中小企业应收款项财务风险管理对策 本文关键词：应收，款项，风险管理，对策，中小企业
中小企业应收款项财务风险管理对策 本文简介：摘要：新时代我国市场经济蓬勃发展，国家大力支持全民创业创新，面对这一行业发展大势，诸多中小企业应运而生。对于中小企业而言，为了保证具有足够高的市场份额，吸引更多的客户，往往会采取客户赊销产品的方法，通过延长客户回款的还款期来留住更多的老客户。这种做法产生的问题在于，由于中小企业运营规模不大，流通资金
中小企业应收款项财务风险管理对策 本文内容：
摘要：新时代我国市场经济蓬勃发展，国家大力支持全民创业创新，面对这一行业发展大势，诸多中小企业应运而生。对于中小企业而言，为了保证具有足够高的市场份额，吸引更多的客户，往往会采取客户赊销产品的方法，通过延长客户回款的还款期来留住更多的老客户。这种做法产生的问题在于，由于中小企业运营规模不大，流通资金不够雄厚，融资渠道较为狭窄，在这种情况下，如果企业的赊销账目数量过多，客户不能够及时回款，将会阻碍企业本身的正常生产运营，严重可导致短期停产。基于中小企业面临的这一突出问题，本文将围绕中小企业应收款项中的财务风险和科学管理这一话题，通过分析中小企业在应收回款上的现存问题和风险，提出几点有效的规避风险应对策略。
关键词：中小企业；应收款项；财务风险；科学管理
一、引言
市场经济大背景下，越来越多的中小企业顺势而生，大范围滋生的中小型企业形成了我国市场经济环境下一道独特的风景线。实际上，在这看似一派繁荣的经济形势下，每天都会有不少中小型企业受外界变化万千的市场经济因素的影响不得不宣告破产。究其原因，中小型企业在应收款项的管理上漏洞百出是绝大多数已破产企业共有的特点。一方面，很多中小型企业为扩大自己的生产规模，往往会采用“先赊销，再回款”的经营理念，客户回款周期过长，导致企业内部资金周转受阻。另一方面，绝大多数中小型企业都是民营企业，缺乏专业的财会技术人员对其应收款项进行管理，在复杂多变的市场经济环境下，不能及时有效地规避资金风险。这些原因都直接将中小型企业推向资不抵债的边缘。
二、中小企业应收款项现存问题分析
笔者根据自身调查发现，在企业的应收款项上，中小型企业普遍存在以下较为突出的问题。1.缺乏专业的资金管理团队在我国现存的所有中小型企业中，绝大多数都是民营企业。企业从老板到员工整体受教育水平有限，学历水平普遍较低。尤其是在企业资金运营方面，更是缺乏专业化的财会管理高水平人才。这样一来，由于该方面的人才资源匮乏，致使企业不能及时地意识到因应收款项积压过多引发的资金流通危机并采取有效的措施。2.缺乏资金风险管理意识一直以来，受自身经营规模和融资能力的影响，在与大型国有企业和外资企业的市场竞争中，中小型企业一直都秉承“先赊销，再回款”的产品营销模式，希冀借助这一优势，吸引更多的客户，从而提升企业的市场占有率和经济效益。然而，在这种经营模式下，对产品回款的回款期让步过多，将会严重阻碍企业内部的资金周转，甚至会积压大量的呆账、坏账。另一方面，企业的管理层和聘用的职业经理受工作压力的影响，他们所关心的往往都是是否等额或超额完成生产营销绩效，没有站在企业长久发展的角度上去审视企业应收款项的管理问题，这些都会给企业资金运营引入更多潜在风险。3.不能全面真实地掌握客户信息一般来说，中小型企业的客户分布往往比较散乱，存在着较高的不确定性。这些客户的经营信息往往都不为人所熟知，而且在网络上也很难查到与之相关的可靠信息。再加上国家的征信体系的构建还处于初级发展阶段，并没有精确具体到企业或是个人，这使得中小型企业没有可靠的信用数据去评估客户，往往仅仅是凭借合同书便达成合作协议。客户信息的不确定性，对于应收款项的回收无疑是一个巨大的潜在风险，这也是造成中小企业呆账、坏账率居高不下的直接原因。4.缺乏有效的资金管理方法中小型企业自身的生产经营由于涉款金额数目不是特别巨大，很多企业都还没有建立专业的财会部门，用于对企业运营资金的专项管理。还有的企业把财务外包给其他公司，自身却很少过问。在这种情况下，企业应收款项的回款时效性很差，有的应收款项甚至过了有效期和法律保护期还没有全额追回，这无疑给中小型企业增加了沉重的成本负担。
三、加强中小企业应收款项管理的有效策略
鉴于现阶段我国中小企业普遍存在的上述严重问题，笔者在调查分析了一些相关的中小企业应收款项管理案例后，总结出以下几点行之有效的应对措施。1.积极引进专业财会管理人才中小型企业要重视企业内部的财会管理，把财会管理工作放到和生产运营同等重要的地位上看待。一方面，要成立专门的财会管理部门，对应收款项实行“专人专项”财务管理措施，以确保赊销债款及时还清，避免拖账、赖账等情况的发生。另一方面，要积极引进财会管理高水平人才，加大对企业财会高水平人才队伍的建设投入。高水平财会管理人才的引入有助于使企业的应收款项管理更加合理化、规范化，还能够帮助企业及时准确地预测财务风险，并采取有效的预防措施，将经济损失将至最低。2.完善资金风险预测及管控机制中小型企业要在积极引进专业高水平财会管理人才的基础之上，完善必要的资金风险预测及管控机制。现阶段，随着科学技术水平的提高，新兴的信息化技术也有了突飞猛进的发展。中小型企业要致力于打造以“大数据技术”为基础的自动化风险预测及管控平台，依托大数据技术庞大的信息存储能力和迅捷的运算能力，能够及时地对企业的资金风险做出合理测评，并给出有效的应对措施。实现企业内部资金运营从风险预测、风险识别、风险评估、风险控制、风险监督整个流程的高效化管理。3.运用信用体制管理债款十八大以来，党和国家高度重视社会诚信体系的构建，并把构建社会诚信体系上升到了国家发展的战略地位，无论是个人、企业、组织、政府机构都要建立相应的征信体系，以约束其行为。中小型企业在应收款项的资金管理上，也应该注重与国家政策法规对接，借助于政策条文和法律法规保证自身的合法权益。在企业信用管理体制的协助下，中小型企业能够依据客户的信用行为记录，来决定是否与之达成合作协议，这样能够最大限度地规避因对客户信息掌握不全造成的呆坏账问题。以构建企业信用体系为基础，中小型企业还要做好对客户的分级管理工作。以客户的信用为指标，对客户进行分等级管理，具体可以分为重点类、适度进入类、谨慎类、退出类四种客户群体。对于重点类企业客户群，客户信用水平很高，应保证与其业务合作的正常运行；对于适度进入类，要综合考量，旨在保证中小型企业自身的市场份额不滑坡，提高市场占有率；对于谨慎类客户要逐步限制与之进行的产品赊销，避免其逃账；对于退出类客户，信用水平很低，应坚决切断与之进行的一切合作，并按照法律程序对其未还清的应收款项予以追缴。除此之外，同行业的中小型企业之间也要建立客户信息共享平台，齐心协力将不诚信的赖账、逃账客户从行业内的市场环境中清除。4.加大对合同的审核中小型企业在与客户之间进行合同洽谈时，要特别注重维护合同的法律效力。以往，企业为了追求业务量和经济总效益，总想着快速与客户达成协议，所凭借的往往只是一纸简单的合同契约书，对于合同中涉及的具体合作项目条款都没有作过多的审核，缺乏必要的市场调查与法律分析。企业要一改这种商业合作模式，在与客户达成合同意向前，要认真阅读设计的合同内容，分析其法律效力，必要时也要邀请专业法律人员介入其中。这样一来，才能在后期的应收款项回款追回过程中保证合同的合法性。运营资金是中小型企业的血液，中小型企业要正视现存的问题，并积极采取有效的应对措施提高应收款项的回收速度和成功率，还要懂得借助法律武器保障应收款项的安全性。
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作者：王立超 单位：辽宁鑫溢汽车销售服务有限公司
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