个人所得税问题及应对策略 本文关键词：个人所得税，应对策略
个人所得税问题及应对策略 本文简介：个人所得税作为一种直接税，与千千万万的个人利益挂钩，因此社会公众对于这一税收的关注度比较高。随着居民收入水平的不断提升，个人所得税缴纳人数不断增加，个人所得税经过几十年的发展目前已经成为我国第四大税种，个人所得税收入超过1万亿元，个人所得税在经济社会发展中的重要作用不断凸显。不过尽管通过多次改革，我
个人所得税问题及应对策略 本文内容：
个人所得税作为一种直接税，与千千万万的个人利益挂钩，因此社会公众对于这一税收的关注度比较高。随着居民收入水平的不断提升，个人所得税缴纳人数不断增加，个人所得税经过几十年的发展目前已经成为我国第四大税种，个人所得税收入超过1万亿元，个人所得税在经济社会发展中的重要作用不断凸显。不过尽管通过多次改革，我国个人所得税依然不太完善，由于种种原因，依然有很多亟待解决的问题。希望通过本文的探讨，能够全面把握个人所得税问题，继而给未来我国个人所得税的改革带来一些有益指导。
一、个人所得税改革变化
2019年个人所得税新政策主要变化包括以下几个方面：一是起征点有所提升，这实际上延续了历次个人所得税改革的惯例，从最早的800元到之后的1600元，再到3500元以及目前的5000元，个人所得税起征点不断提升，这也从侧面反映出来了个人所得税的与时俱进。二是引入了专项附加扣除内容，子女教育、老人赡养、继续教育、大病医疗、住房租金及住房贷款利息等方面，专项附加扣除大大减轻了工薪阶层的负担，有利于平衡不同家庭之间的税负。专项附加扣除是最近一次个人所得税改革最大的亮点，相对于以往仅仅局限于起征点改革的不同，专项附加扣除的引入更多地体现了个人所得税的收入分配调节功能。三是最近这次个人所得税改革，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，这体现了对于收入较低人群的一种照顾。
二、个人所得税存在的问题
目前我国个人所得税并不完善，还存在较多的问题，最近一次的个人所得税改革并没有能够较好解决下列问题，具体阐述如下：
（一）起征点依然偏低（城市分级不同，工商业发展不同）
我国个人所得税起征点较低一直饱受诟病，虽然这次个人所得税起征点从3500元提升到了5000元，但是客观来说，这一起征点依然偏低，个人所得税依然是“工薪税”。毕竟目前社会工资平均水平在不断提升，数量庞大的工薪阶层都因为起征点的偏低成为了个人所得税纳税主体。与此同时，在生活成本、房价攀升的背景下，实际上5000元的薪酬在城市也很难维持生活，对于这一收入本身并不高的群体征税难以体现出个人所得税的宗旨。
（二）专项附加扣除不够完善（居民个人需求及家庭实际情况）
尽管个人所得税六项专项附加扣除的出发点很好，但是在扣除方法、具体实施等方面存在一些的问题，从扣除方法来看，教育、房贷、赡养老人等支出都是每月定额扣除，虽然这种方法操作起来比较简单，但是实际上忽视了居民收入均衡的差异性，不利于实现真正的税收公平。
（三）税率设置不合理
目前我国个人所得税税率设置不太合理，较高的累计税率容易催生逃税行为，让高收入群体利用自己所掌握的资源以及平台偷逃个人所得税。现有的多级税率模式下，适用于高收入者的边际税率几乎起不到作用，并没有太大的存在必要。
（四）税收征管存在缺陷
个人所得税改革虽然给纳税人带来了实实在在的收益，但是与此同时，也给税收征管工作带来了很大的挑战，无论是专项扣除也好，还是五险两金纳入扣除范围也好，都涉及很多的征管难题。目前纳税人以及征管机构在个人所得税的征管领域存在规则不熟悉、流程不顺畅等情况，税收征管存在缺陷，从而导致个人所得税实施情况不理想。
三、个人所得税完善策略
我国个人所得税的完善既要注重借鉴不同国家和地区的经验，也需要根据我国的情况来进行调整，围绕个人所得税领域的具体问题“因病施策”，从而进一步完善个人所得税。
（一）合理确定起征点
从目前个人所得税的起征点来看，需要根据经济社会的发展进一步提升起征点，充分体现个人所得税出台的初衷，即调节贫富差距，而不能够变相地演变为“工薪税”。我国个人所得税的起征点可以提升到社会平均工资的2倍以上，同时考虑到各个地区居民收入差距很大，应该根据不同城市收入水平进行差异化设计。
（二）优化专项扣除内容
对于个人所得税领域的专项扣除内容不断优化，一方面是要尽量扩大扣除范围，提升扣除标准；另一方面则是要减少定额扣除比例，充分体现不同家庭负担不同、税负差异的基本思想。
（三）科学进行税率调整
现有的个人所得税税率可以进行适度调整，一方面减少税率层级设置；另一方面降低最高税率标准，这样可以减少高收入群体的偷逃税款行为。减少低收入群体税率级别，对高收入群体可设置较多的级次，适度降低最高边际税率以增强累进性。
（四）加强税收征管
让个人所得税税收征管工作开展方面，要注意做好政策的学习、领会、宣传等工作，理顺税收征管流程，完善相关配套工作。企业财务工作人员需要将税收政策宣传到位，掌握好代征要点，既要让员工享受到实惠，又要符合税法相关规定。
四、结语
综上所述，要想最大限度地发挥个人所得税在调节贫富差距、促进社会公平方面的重要作用，就需要以问题为导向，采取有效措施不断解决个人所得税领域的问题，从而不断优化个人所得税。
参考文献
［1］杨显聪.个人所得税改革的探讨［J］.经济师,2019（8）.
［2］韩春春.浅谈新个人所得税改革的作用［J］.财经界,2019（21）.
［3］孙晓艳.基于当前个人所得税改革的探讨［J］.全国流通经济,2019（20）.
作者：王晓红 单位：西安交通大学医学院第一附属医院
个人所得税问题及应对策略 来源：网络整理
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