个人所得税改革后个人税收筹划探讨 本文关键词：个人所得税，税收筹划，探讨，改革
个人所得税改革后个人税收筹划探讨 本文简介：新税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。个人所得税改革后，虽然越来越多人看到了个人税收筹划的重要性，但有些人依然错误地认为税收筹划等于偷税漏税的违法行为。不知道如何进行有效的纳税筹划
个人所得税改革后个人税收筹划探讨 本文内容：
新税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。个人所得税改革后，虽然越来越多人看到了个人税收筹划的重要性，但有些人依然错误地认为税收筹划等于偷税漏税的违法行为。不知道如何进行有效的纳税筹划将纳税额降到最低是大部分人的主要问题，专业的税收筹划机构的出现很好地解决了这个问题。
1个人所得税改革后个人税收筹划的必要性
个人所得税改革后，将原来的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项个人所得合并为综合所得，并首次引入六项专项附加扣除，因此就加大了个人所得税的筹划空间。鼓励纳税人进行纳税筹划对工作单位的发展有益，合理的纳税筹划可以增加员工实际收入，增加员工对工作单位的忠诚度，有利于工作效率的提高。做好税收筹划最直接的收益人就是纳税人自身，收入的增加可以让纳税人生活质量得到提升，生活压力得到缓解。无论是对社会还是对企业、对个人，个人税收筹划都具有十分重要的意义，所以社会各界都应当提高税收筹划意识。
2个人所得税改革后个人税收筹划中出现的问题
一是缺乏税收筹划意识。我国纳税人对税收筹划还不够重视，主要原因是对税收筹划还不够了解，其实税收筹划并不是像有些人想的那样想尽办法避税偷税。还有一个重要的原因是有小部分企业或个人没有做好税收筹划工作，使用了税收政策所不允许的手段进行“税收筹划”。其实算不上真正的税收筹划，给企业或个人带来了惩罚，所以，经过前车之鉴，纳税人都不愿意做纳税筹划。二是税收筹划自身存在的问题。纳税金额减少是税收筹划的最直接的结果，但是在实际生活中纳税人或税收筹划机构往往都太在意税收筹划的结果，而忽视税收筹划的风险。部分人认为只要做了税收筹划，就能降低税负，这个观点是错误的，税收筹划是一种方式，能否达到降低税负的效果，要看个人能不能根据自己的判断、选择做出合理合法符合个税政策的税收筹划方案。税务部门执法力度的大小也是影响税收筹划的主要问题，若纳税人与税务部门执法人员对个人所得税政策理解不同，那么纳税人的税收筹划方案就难以成功运用，并面临处罚。三是税收筹划体系不健全。个人所得税政策计税的依据是个人收入，随着新个税的改革，个人所得税专项附加扣除范围包括子女教育、大病医疗、继续教育、住房贷款利息或租房租金、赡养老人等六项支出，跟旧个人所得税税法相比，考虑了部分家庭支出，这使得个人所得税税负比原来大大降低，而且更加合理。但是目前国内的现状是，个人所得税的税收收入中70%以上仍然来自于企事业单位的职工收入，这是非正常的现象。因为有些人可以利用企业红利、股息等再分配收入消费或变现，这种行为就算合理避税，原因就是没有对这类收入进行监管。个人所得税政策模糊，还未规定对私企管理者收取个人所得税。
3为提高个人税收筹划能力提出的建议
一是加强对个人税收筹划的认识。要加强对个人税收筹划的宣传，让更多人对税收筹划有所认识，要提高个人税收筹划的合理性、合法性。个人税收筹划要在符合税法的前提下进行筹划，最大化地降低个人的税负，提升幸福感，提高居民的生活水平。二是降低个人税收筹划中存在的风险。国家可以鼓励企业员工将工资的一部分用来购买企业发行的股票、债券，转化为对企业的投资，并且不针对这部分收入纳入税收范围。企业可以用改变员工收入方式的办法，降低员工的税负，针对员工的消费需求，将工资转变为差旅补贴、食宿、交通补贴等，这样能够在企业支出不变的前提下，提高员工的实际收入。年终奖因数额较大，需要缴纳的个人所得税也比较多，企业可以将年终奖分批发放给员工。企业可以为员工发放免税补贴，员工可以通过缴纳社会保障性款项对收入进行筹划。三是建立完善个人税收筹划体系。国家要完善税收制度，对有关税务的各个方面给出明确的规定，而不是任凭税务征收人员衡量。还应对居民灰色收入加强管理，尤其是高收入群体，避税方式多样。加强对纳税人的监督，将纳税记录放入个人信用体系。定期对重点行业进行检查，加大对偷税、漏税的处罚力度。四是着力打造专业税收筹划人才。税收筹划本身是具有风险的，大多数纳税人还不具备制定合理纳税筹划方案的能力，所以，政府应加大对培养专业税收筹划人才的重视力度，在高校开设税收筹划相关专业，对财务、会计专业的学生增设相关课程。企业可以请税收筹划机构对财务部门员工进行培训，提高员工业务能力。
4结语
综上所述，个人所得税改革后，个人税收筹划对居民个人来讲是十分必要的。每个纳税人都可以利用合理税收筹划，达到和理财同等的效果。纳税人需要把避税的焦点放在合理的税收筹划上，合理、合法、符合税收政策的税收筹划方案才可以为个人带来收益，才能让人民更幸福，民族更昌盛，国家更富强。
【参考文献】
[1]曾国强.工资薪金的个人所得税税务筹划问题探讨[J].中外企业家,2017(18):77.
[2]刁洁.税制改革后个人所得税纳税筹划问题探析[J].中国外资,2012(3):200.
作者：丁玉莲 单位：无锡大华久益华瑞税务师事务所有限公司
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