制造企业资金管理问题及对策 本文关键词：制造企业，资金管理，对策
制造企业资金管理问题及对策 本文简介：摘要：制造业是我国国民经济的重要支柱，分布广泛并且资金规模庞大。但是，当前我国制造业的资金管理水平参差不齐，随着行业规模的扩大以及管理战略的变革，很多制造企业的资金管理已经无法满足企业发展需求。如何加强制造企业资金管理成为摆在制造企业管理者面前迫切需要解决的问题。本文在分析制造企业资金管理的重要性基
制造企业资金管理问题及对策 本文内容：
摘要：制造业是我国国民经济的重要支柱，分布广泛并且资金规模庞大。但是，当前我国制造业的资金管理水平参差不齐，随着行业规模的扩大以及管理战略的变革，很多制造企业的资金管理已经无法满足企业发展需求。如何加强制造企业资金管理成为摆在制造企业管理者面前迫切需要解决的问题。本文在分析制造企业资金管理的重要性基础上，深入探讨了当前制造企业资金管理现状和存在的问题，并针对性的提出了加强制造企业资金管理的对策措施，以期加强制造企业资金管理，促进制造企业的健康可持续发展。
关键词：制造企业；资金管理；财务管理
资金的有效管理不仅能够提高企业的经济效益和市场竞争力，而且对促进企业可持续发展目标的顺利实现也具有重要意义。近年来，随着我国制造企业发展脚步的不断加快，如何实现资金管理也要不断跟上这样的脚步成为了制造企业管理者所面临的一项重大课题。虽然资金管理已经得到了企业管理层的普遍重视，但实际工作中仍然存在一些问题没有得到有效解决。随着我国综合国力的不断增强，制造企业也有了长足的发展，很多具有发展潜力的制造企业的资产规模在不断壮大。而在发展壮大的过程中，原来的一些管理方式已不适用慢慢成长起来的企业，使企业的经营处于瓶颈期。其中之一就是制造企业的资金管理和控制问题日益突出，如不在企业经营的舒适期寻求合适的加强资金管理的方法，不断在企业经营过程中加以摸索改进，那么必然成为制造企业发展道路上的障碍。高效率的资金管理是企业持续经营的重要保障，资金在制造企业运营的各个环节都发挥了重要的作用，从最初采购原材料到销售产品后资金的回收，每个环节都离不开资金。严格的资金控制和科学、合理的资金管理能使企业有序运转，也可以加速资金的周转，降低企业的成本，提高企业的经济效益，可以集中财力办大事，就算暂时不办大事也可以充分保证企业生产经营活动的正常运行，按时支付供应商货款或者支付贷款利息等等，保证企业高质量的信誉。为企业综合实力的提高打下基础。另外，低水平的资金管理也是滋生经营舞弊的温床，重视、加强资金管理，建立良好的内部资金控制也能极大地降低经营舞弊的机会。
一、制造企业资金管理现状和存在的问题
我国制造企业在多年的发展过程中，涌现出了很多优秀的企业，这些企业在激烈的市场竞争中生存下来并不断的发展壮大，不仅在国内有着很好的声誉，甚至越来越多的参与国际市场的竞争，开始跨国经营的道路。这与这些制造企业不断创新、不断提升、改进自己的资金管理水平是分不开的。同时，也有很多企业因为经营管理不善而退出了市场，这些管理不善的原因当中有不少是因为资金管理不到位，使企业的资金运转出现了严重的问题。近年来，制造企业的市场环境发生了很大变化，资金管理工作也受到很大的影响。虽然企业的管理者在尽快使企业适应这样巨大的变化，但经常会忽视资金管理工作也是要不断变化、改进的。不但企业的老板忽视，企业中的其他管理者更没有这样的意识。认为产品等创新那是理所当然的，而财务部门怎样管理资金那么以后也会一直这样管理。缺少对财务资金管理的了解进而沟通不畅，这就出现了企业的短板，一样会制约制造企业的发展。当然，财务人员对资金的管理没有跟上企业发展步伐也是有一定责任的，习惯于按照领导指示处理企业的资金管理工作，没有发挥出应有的对资金的核算、监督、管理职责。具体而言，制造企业资金管理存在的问题主要体现在以下方面。
（一）随着制造企业资金规模的不断扩大，相应的资金管理方式没有相应提高
随着我国对制造业的重视程度不断增加，很多制造业的规模也呈现出日益扩大的趋势。企业的规模一旦扩大，这就意味着企业的资金规模也要相应的扩大，资金运转的各个环节也会发生变化。原有的资金管理制度和体系就不能很好地满足现在的资金运转体系。当一家企业从“野蛮生长”进入快速发展期，如何保持资金管理的有效性以及利用资金来协同业务的发展，是企业财务转型关键。例如：当一家企业扩大生产规模后，供应商不断增多，但还执行规模比较小时候的单一货款支付制度。之前供应厂家不是很多，支付的货款金额也不巨大。关注起来也不是很费力，也许有些供应商还和老板关系不错，如果资金不足，晚支付几天货款或者这次少支付一些货款，下个月补齐也没什么关系。但随着供货厂家数量的增多，支付金额慢慢增加，如果没有严格的资金管理制度，没留有充足的资金支付货款，按照合同要求不仅要支付违约金，给企业带来不必要的经济损失，还使企业的信誉受到损害。给关联客户造成一种信用不良的负面印象，同时也会加大公司的财务风险。从长远来看，极易导致企业陷入恶性循环，破坏企业与一些原本友好的供应商之间的关系，最终导致原材料供应出现问题。更重要的是如果出现资金暂时短缺，而因信誉问题得不到银行或者其他渠道的贷款支持，将严重影响企业的正常运转。尤其是制造企业发展到更大规模的时候，企业的信誉就是生命。一旦企业的信誉不好，想要慢慢改善是非常不容易的。
（二）信息系统不完善，对资金的有效管理不利
企业的资金是不断在各个环节之间运转的，在这个过程中资金价值的转换和增值得以实现，只要其中任何一个环节出现问题，就会导致企业的资金管理效率降低。例如：很多制造企业，特别是中小企业，虽然财务管理系统很多都采用了各种财务软件等高效的核算方式，但并没有达到可以覆盖整个采购、生产、销售、预算过程的程度。对于大型企业而言，采用ERP系统等先进但成本较高的管理方式对中小企业来说不太现实。而受传统管理理念的影响，制造企业中财务系统与其他系统之间是相互独立的，企业内部的采购、生产、品质管理、销售等部门的信息并没有和财务管理系统的信息达成共享。生产部门因为信息沟通不顺畅导致产品积压，占用其他渠道的营运资金。销售部门因为信息沟通不顺畅导致应收账款长时间没有收回，占用营运资金，降低资金周转速度。财务信息容易出现滞后的现象，没有给企业管理者的决策提供及时、准确的信息支持。
（三）财务人员对资金的管理及控制不到位
作为制造企业中的财务人员，他们是对企业的资金运营情况最了解的人，尤其是基层的财务人员，第一时间掌握资金的流动情况。很多人都对这样的重复、繁杂的资金流动习以为常了，总是觉得有领导会时时刻刻监管、控制着全局的资金流动，不需要我们再动脑筋考虑那些高大上的事情。而实际情况是领导并不能时刻把精力放在每天这样资金的进进出出上，就算财务部门的负责人也有监管不到位的情况。其实财务人员在这样难度不大但琐碎的工作中，能做到不犯错、少失误已经是不容易了，很难谈得上对资金的管理及控制，对企业资金的短缺没有预见性，对资金的暂时闲置也视而不见，只是领导怎么安排就怎样工作，虽然对资金情况很了解但不能主动发挥出应有的作用。
二、加强制造企业资金管理的对策措施
（一）制造企业要不断探索适合的资金管理方式
随着企业资金规模的不断扩大，相应的管理制度也需要慢慢完善。把供应商管理、客户关系管理联系起来的资金管理改进方法，是制造企业突破经营瓶颈期的方式之一。积极探索建设多样化的采购渠道，优化采购渠道结构。在支付供应商货款方面，留有足够的资金支付货款。或者根据供应商的不同情况，尽量制定对本公司有利的货款支付方式，汇款还是商业汇票等，但同时也要保持与供应商的良好关系，降低不确定性。随着客户数量的增加，有针对性的对客户资信进行调查分析，积极与客户沟通，需要将获得的各种数据分类归集，对客户的信用指数以及合约完成质量、整体经营状况等多方面进行评估，最终确立重要客户名单，并将有效数据信息反馈给相关部门及领导，就可以有针对性的为这些重要客户提供个性服务或者优惠政策。同时也可以发现哪些客户需要引起足够重视，密切关注他的经营情况及回款情况，为资金的快速回笼、提高使用效率、减少坏账提供基础。
（二）根据企业发展需要逐步完善信息系统，为资金的高效管理夯实基础
在制造企业的经营发展过程中，很多企业在初始阶段并没有把信息系统完善一步到位的能力，而各部门信息有效沟通却是对资金管理非常重要的。如各部门负责人定期组织会议，通报自己部门的具体情况，以及提出需要其他部门提供哪些支持，或者从旁观者角度发现其他部门还有哪些改进空间。但随着企业规模的初步扩大，随着科学技术发展脚步的不断加快，越来越多的信息处理技术被应用到制造企业的资金管理中，这也是必然的趋势。例如启用用友软件中的采购、销售模块，来代替之前采购、销售和财务相互分离的状态，以此来从根本上提高财务信息的精准性，提高财务信息透明度，虽然初期工作量会非常巨大，但会使企业的资金管理水平上一个台阶。当企业的规模又上到一个层次的时候，预算管理系统、决策分析系统、合同和档案系统的构建也要提上日程，同时健全企业业务和财务一体化的集成信息管理系统又是一项需要与之匹配的改进措施。企业信息变得更加透明，也使企业的管理层放心地放权，提高资金管理的效率。
（三）财务人员要分析主客观因素，针对问题不断改进资金管理水平
财务人员最了解企业的资金流动情况，尤其是相对比较复杂的制造企业。应积极鼓励财务人员对自身负责领域的资金流动情况有大致的分析，基于这些数据的分析提出自己的见解和看法。充分调动其积极性，就非常有助于不断改进企业的资金管理水平，使其更加适宜本企业的实际情况。有时财务分析并不需要多么专业的方法，只是在平凡的工作中有发现、多思考而已。例如：在差旅费申请报销过程中，财务人员要审核出差发票等的完整和真实性，他们对出差到哪里、什么职务的人出差、花费多少差旅费是最了解的，通过这些数据的分析了解各地区的费用差异、各不同部门、职务的费用差异，能不断完善及更新企业的报销制度，甚至还可以检验出差频率与销售回报的对应是否合理等等。另外，总结对外支付资金的规律，及时的、有预见性的提出资金是否短缺的情况，也可以不断提高预算编制的准确性。及时了解银行的产品种类，看能否有适合本企业资金流动规律的理财产品等。因制造企业收回的资金金额有时很大，而用到这些资金要在几天之后或者更长一段时间，在与上级领导积极沟通的情况下，与银行协商是否可以获得利息更高的存款方式。这样就能增加资金的时间价值。
三、结语
企业的资金管理是有效控制、管理、监督企业资金的过程。很多制造企业也非常重视资金的管理，但管理制度能否跟上企业规模的发展脚步而不断做出调整，是关系到未来企业规模能否进一步扩大的重要因素，甚至关系到企业在市场激烈竞争中的存亡。如果制造企业能够根据自己现有的条件有意识的不断改进资金管理方式、逐步完善内部的信息沟通系统、培养财务人员对数据敏感程度，那么制造企业的资金管理水平将得到极大提高，为企业规模的不断扩大提供更大的支持。基于此，制造企业才能顺应时代的发展，实现自身经济效益的提高。
参考文献
［1］章学容.汽车配件制造企业资金管理工作探究［J］.企业改革与管理,2018（3）.
［2］陈克辉.加强制造业资金管理的策略思考［J］.管理观察,2018（7）.
作者：刘怡林 单位：大连山亿电子有限公司
制造企业资金管理问题及对策 来源：网络整理
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