篇一：XX有限公司AAA离任审计报告
XXXX 公司经理离任审计报告
（参考模板）
XXXX有限公司：
我们接受XXXX有限公司（以下简称“XXXX公司”）委托，对XXXX公司总经理AAA2001年9月至2008年9月任职期间的财务状况、经营成果以及与其经济管理责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料编制及保证所提供审计资料的真实性、合法性、完整性的是XXXX公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表及资料发表审核意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则及XXXX公司具体审计要求计划实施审计工作，以合理确信会计报表及相关资料是否不存在重大错报。在审计过程中，我们结合XXXX公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
一、按XXXX公司的委托要求，本次审计的要点包括：
1．离任人任职期间资产、负债状况的审核、对比及说明；
2．离任人任职期间损益情况的审核说明；
3．上级管理单位对XXXX管理层下达的经济指标完成情况的审核说明；
4．审计对审核期间离任人的经营责任评价；
5．离任人任职期间重大经济事项的审核说明（包括：重大财产处置情况，重大投资、合作事项等）。
二、XXXX公司的基本情况：
（一）XXXX公司基本情况简介：
XXXX有限公司成立于1994年11月，原注册资本为2000万元，现公司营业执照显示注册资本为人民币4000万元，由AA集团有限责任公司（控股股东）出资2300万元，占股57.5%，ccc商业物资集团公司出资500万元，占股12.5%，BB新金城实业公司出资600万元，占股15%，cccc贸易公司出资600万元，占股15%；2003年6月，BB新金城实业公司将其持有的15%的股权转让给cccc资
产管理公司。公司住所：BB市bbb号G大厦,企业法人营业执照注册号：320000000007594，法定代表人：。经营范围：房地产开发，国内贸易，物业管理室内外装饰，餐饮服务，酒，饮料销售，信息服务。
XXXX公司下设XXXX有限公司物资贸易分公司，该分公司成立于2002年2月，负责人:vvv；许可经营项目：酒类销售。一般经营项目：建筑材料、装饰材料的销售，化肥零售，室内外装饰，信息服务。
2008年10月15日AA集团有限责任公司党政联席会议第c号会议决定：对XXXX有限公司及其控股子公司进行停业清理。
（二）XXXX公司控股下属子公司基本情况简介：
1.实质拥有控制权的子公司（均为100%控股，纳入合并报表范围）
（1）BBAA饭店有限公司(以下简称“AA饭店”)：成立于1998年，注册资本：人民币1000万元，其中XXXX有限公司出资800万元，占股80%，G美食城有限公司出资200万元，占股20%。公司类型：有限责任公司；法定代表人： ；主要经营范围：中餐制售，住宿，美容美发等。AA饭店目前经营正常。
2007年9月10日XXXX公司与AA集团有限责任公司、BBAA饭店有限公司签订了“债权转让及委托管理协议书”，约定将XXXX对AA饭店的管理权自协议签订之日起，在债务偿还期内交由AA集团有限责任公司实施管理，并从AA饭店的收益中优先偿还AA集团的债权。
（2）G物业管理有限公司（以下简称“G物业”）：成立于1998年，注册资本：人民币300万元，其中由XXXX有限公司出资160万元、占股53.33%，G美食城有限公司出资100万元、占股33.34%,BBAA饭店有限公司出资40万元、占股13.33%。公司类型：有限责任公司；法定代表人:；主要经营范围：物业管理、物业咨询等。
G物业下设1家子公司G电梯有限公司，4家分公司包括：G物业管理有限公司园林绿化分公司、G物业管理有限公司室内装饰工程分公司、G物业管理有限公司vv分公司、G物业管理有限公司ff分公司。具体如下：
①、G电梯有限公司，成立于2001年7月，由G物业管理有限公司和BBvvv装饰工程有限公司共同投资成立,原注册资本人民币200万元。2008年7月该公司减资134.3万元，减资后注册资本人民币65.7万元。其中G物业管理有限公
司出资49.3万元，控股75%，BB方中园装饰工程有限公司出资16.4万元，控股25%。注册地址：yyyy大街58号院内；法定代表人：；营业范围：电梯及零部件的销售、维修保养，中央空调的销售、安装和维修保养，水暖设备的安装、维修保养。
审计时点的期后事项：2008年10月该公司又对实收资本进行了变更，增资后注册资本为人民币215.7万元，其中G物业管理有限公司出资49.3万元，投资比例减为22.86%，BBvvv装饰工程有限公司出资166.4万元，控股77.14%。股权变更后G物业管理有限公司已不再拥有该公司的管理控制权。
②、G物业管理有限公司园林绿化分公司：成立于2001年8月，注册地址：BB市ttt号rrr楼305室；负责人vvv；营业范围：园林绿化工程设计、施工，花卉、苗木销售、租赁，园林配套物资销售。
该分公司未单独设账,其财务核算并入了G物业的账目核算中。受审计条件限制，我们未能核实该分公司是否仍正常经营。
③、G物业管理有限公司室内装饰工程分公司：成立于2001年8月，注册地址：BB市vvv47号vvv楼306室；负责人ddd；营业范围：室内外装饰，设备安装，五金、建筑材料的销售。
该分公司未单独设账,其财务核算并入了G物业的账目核算中。受审计条件限制，我们未能核实该分公司是否仍正常经营。
④、G物业管理有限公司凤阳分公司：成立于2007年5月，注册地址：www县府城镇d村；负责人ttt；营业范围：物业管理。
经了解，该分公司在异地经营，单独进行会计核算。根据XXXX公司决定，该分公司不纳入本次审计范围。
⑤、G物业管理有限公司新元分公司：经了解，该分公司在异地经营，单独进行会计核算。根据XXXX公司决定，该分公司不纳入本次审计范围。截止审计日，我们未获得该公司设立和经营的相关信息资料。
据XXXX公司相关人员介绍，G物业已于2007年12月进入停业清理阶段。
（3）G美食城有限公司（以下简称“G美食城”）：成立于1998年，注册资本：人民币500万元，其中XXXX有限公司出资400万元，占股80%，BBAA饭店有限公司100万元，占股20%。公司类型：有限责任公司；法定代表人： ；
主要经营范围：饮食服务、国产烟零售。
G美食城自2005年1月至2006年8月开始由个人承包经营，据了解2006年10月31起该公司已停止经营。
2.应按照权益法核算的子公司：
（1）tt房地产开发有限公司（以下简称“tt房地产”）：目前营业执照显示，tt房地产成立于2004年，注册资本：人民币1000万元，XXXX有限公司占股38%，qqq投资有限公司占股36%，BBqqq投资发展有限公司占股26%。主要经营范围：房地产开发经营，物业管理。
tt房地产现经营正常。根据XXXX公司有权部门决定，本次延伸审计范围包括该公司。
（2）kk投资管理有限公司（以下简称“kk投资公司”）：按XXXX提供的投资协议显示，kk投资公司成立于1999年，注册资本人民币10000万元，XXXX有限公司占股6%（投资额人民币600万元），AA集团有限责任公司占股90%，BBggg有限公司占股2%，ggg发展有限公司占股2%。该公司现已停止经营，根据XXXX公司有权部门决定，本次延伸审计范围不包括该公司。
（3）kk开发有限公司（以下简称“kk”）：目前营业执照显示，kk成立于1999年，注册资本人民币1800万元，XXXX有限公司占股16.7%（投资额为人民币300万元），AA集团有限责任公司占股33.3%，BBgggg机场有限公司占股33.3%，gggg发展有限公司占股16.7%。该公司现已停止经营，根据XXXX公司有权部门决定，本次延伸审计范围不包括该公司。
三、本次审计的范围及XXXX分公司、子公司报表合并的方式：
审计范围：审计期间自2001年9月1日至2008年9月30日止；资产负债表合并报表截至日：2008年9月30日；损益表合并报表期间：2001年9月1日至2008年9月30日。
合并报表范围：母公司：XXXX有限公司；分公司：XXXX公司物资分公司；控股子公司包括：BBAA饭店有限公司，G物业管理有限公司及其电梯子公司，G美食城有限公司。
延伸审计非控股长期投资单位：tt房地产开发有限公司，对该项重大关联
的长期投资审计按照权益法进行核算调整。
四、审计期初2001年9月30日，XXXX公司资产、负债状况：
根据XXXX公司提供的2001年9月30日未经审计的资产负债表合并报表显示：
截止2001年9月30日，资产总额为g元，其中：流动资产g元，非流动资产g元；负债总额为g元，其中：流动负债1g元，长期负债89g1 元；所有者权益为39,8g02元，其中：实收资本40g0.00元,盈余公积4, 61元,未分配利润-4, 9元,少数股东权益50 00元。
五、截至2008年9月30日，经审计，XXXX及分公司、子公司资产负债表合并报表的状况如下：
经审核，截至2008年9月30日，资产总额为58 61元，负债总额为元，所有者权益为 元。具体情况如下：
（一）资产状况
1、货币资金余额7,6 元：
说明:在审计中,我们对XXXX及其下属分公司、各子公司的现金均进行了盘点，未见存在长短款现象。银行存款也未见大额长期挂账的未达账项。另外我们注意到，XXXX银行存款余额中含1,090,028.30元为限制性存款,主要是房改及维修基金存款。
2、应收账款余额 95.30元：
①余额组成及账龄分析：
②上述应收款余额前五位债权单位明细如下:
说明：受审计条件限制，我们未能对XXXX及其分公司、子公司应收账款予以函证。同时我们注意到2004年与2006年清产核资中，已将XXXX的应收账款余额1,013,113.39元全额确认为坏账，并在账面全额计提了坏账准备。
G物业公司应收账款期末余额为474,428.16元，其中已计提坏账准备424,428.16元。
篇二：同志离任审计报告 -
关于公司
同志离任专项审计报告
根据集团董事会的统一安排，内部审计总部组织相关人员于2015年4月13日-17日，赴公司，对公司总经理同志2009年8月至2015年3月任职期间的经营活动和财务状况，进行离任经济责任审计，我们根据国家有关财经法规及集团颁布的相关财务制度和内部管理要求，实施内部审计，并对审计情况发表相关意见。
一、公司的基本情况：
公司现处于未开业的状态，公司所建项目中的基础设施已基本完工，累计完成投资万元。
1、已建成的工程项目有：。
2、在建工程项目有：。
二、同志基本情况：
2009年至今，现任
三、经营公司财务状况(结止2015年3月)：
1、公司总资产万元,其中:银行存款万元,固定资产万元(累计折旧万元),在建工程万元，其他应收款万元（主要是代扣员工个人公积金和预付歇马供电所电费）。
2、公司负债总额万元,主要是其他应付款万元（主要系应付集团公司往来款万元，金垦公司工程款万元），总资产负债率 35%。
3、公司所有者权益总额万元,其中:实收资本 万元,未分配利润红字万元。
4、工程情况：累计工程管理费用万元，其中工资万元、职工福利教育工会经费万元、劳动保护老保险万元、办公费万元、招待费万元、低值易耗品万元、差旅费万元、汽车费万元、租赁费万元、水电费万元、保险费万元、其他万元、劳保万元。
5、经营费用情况：累计经营产生费用万元，其中销售费用万元、管理费用万元（工资万、折旧费万元、董事会费万)，财务费用万元。
四、任职期间存在问题：
1、资产管理存在管理缺陷。
（1）2015年4月13日现金盘点时有万现金，为当天取出，库存现金额度超过现金限额5000元的规定，现金盘点发现比账上多7分钱， 账实不符。
(2）低值易耗品的购买程序不完善，部分采购有部门申购单，部分采购未履行申购，管理口径不一致，不符合财务内控管理要求。
(3）同志已离任，公司为其购买的物品，并未履行必要的交接手续。
2、内部控制存在执行缺陷。
（1）员工工资调整（8名人员转正，每人涨200元；一名人员调薪，涨400元）只有部门领导和总经理签字，未按集团公司制定的《职工薪酬管理制度》向集团公司报批；
（2)物品入库单与出库单不齐全，如
(3)部分报销的发票没有正确开具公司名称或者开具的是个人发票，如
（4）银行开户未按公司《财务管理制度》履行相关的审批程序。
3、财务管理存在问题。
（1）截至2015年3月31日管理人员职工薪酬累计发生362.49万（工资316.49万，五险一金46万），按照审计要求已调整到费用48万，还剩314.49万未调整，通讯费及办公室用品的费用累计发生金额分别为12.9万、12.7万，三者合计金额为340.09万，放在在建工程科目中核算，未按照《财务管理制度》把非资本性支出区分出来放在期间费用。
(2）截至2015年3月31日员工生活费累计发生万，对食堂生活费缺少必要的台账管理。
4、付款审批程序存在明显缺陷。
（1）存在实际支付金额超过审批付款金额的情况，如实付与审批单不一致。
（2）存在审批单上未见审批人签字的情况，如
(3）存在折分付款审批以逃避监管情况，如
5、工程管理存在管理缺陷：
（1）部分零星工程项目没有签定工程施工合同
（2）部分工程施工合同金额超过限额没有经过预算审计，如
（3）部分合同签定不规范：部分合同没有签署时间、没有开工、竣工时间，如
(4）部分工程竣工后，没有及时进行工程结算审计。如
（5）部分合同签定审批单领导签字不规范，如
（6）工程结算金额超过预算金额、合同金额的现象比较普遍，有的超过60%以上。如
五、总体评价：
根据《2014年经营管理目标责任书》各项指标规定，同志2014年任期内部分建设项目未完成。
在同志任职期间，在所有重大方面尚未发现公司及其本人对国家有关财经法规未得到遵循的情况。在任职期间公司内部各项管理制度得到健全和完善，但制度执行上存在缺陷。
六、附件:
1、截至到2015年3月份的资产负债表、累计利润表、2009年-2014年期间费用汇总表、2009年-2015年3月工程管理费用汇总表。
2、同志述职报告。
内部审计总部
二〇一五年四月廿四日
篇三：法定代表人离任审计模板
XXX有限公司
法人代表AAA离任经济责任审计报告
根据上海杨浦商贸（集团）有限公司杨商审（2012）1号的审计通知书，我审计室于2012年2月20日，对XXX有限公司法人代表AAA同志2009年11月至2011年12月任期内经济责任，依据所在单位提供的会计资料及相关资料进行了就地审计。现将审计情况报告如下： —、被审计单位的基本情况
XXX有限公司成立于2009年11月27日，注册在上海市杨浦区隆昌路619号327幢107室，法人代表AAA，注册资本人民币壹拾万元。有上海杨浦经济发展总公司投资，经济性质为一人有限公司（法人独资），主要经营企业管理及咨询，商务信息咨询，劳动保障咨询，投资咨询，人才咨询，财务咨询。会计核算执行《小企业会计制度》。
XXX有限公司作为上海杨浦经济发展总公司的招商平台，承担上海杨浦经济发展总公司系统的招商引资和专项扶持资金的结算工作。现有管理人员7人（劳动关系均在上海经济发展有限公司），外聘保洁工1人，已招商532户。
AAA同志于2009年11月至2011年12月末担任XXX有限公司的法人代表。
AAA及其财务张岚敏对提供的会计资料及相关资料的
真实性，完整性做出了书面的承诺。
二、审计结果
根据对XXX有限公司提供的会计资料核实情况：
1）资产、负债、损益的核实情况
2010年至2011年的收入总额460.98万元，支出总额 419.16万元，利润总额 41.82 万元。
2011年12月底
资产总额1257190.58元，负债总额738950.48元 ，所有者权益518240.1元。其中：
货币资金余额1200964.99元，
其中：现金10593.64元，银行存款1191871.35元。 应收账款余额700元，
其中：上海金童新型材料有限公司500元，
上海能劳务服务有限公司200元。
其他应收款余额48484.00元，
其中：租房押金11900元，
园区招商备用金50000,元，
代付1607室房租31584.00元。
固定资产原价19500.00元，主要为电子设备，提取折旧12458.41元，净值7041.59元。
应缴税金余额54850.48元。
其他应付款余额684100.00元，
其中：金光创利办公纸品上海有限公司为111100.00元，
上海德威企业发展有限公司20000.00元，
上海杨浦经济发展总公司500000.00元，
2011年度预提年终奖金53000.00元。
实收资本100000.00元，投资方为上海杨浦经济发展总公司
未分配利润418240.10元，为历年累计盈利。
2) 利润实际完成情况: 单位：元
简要说明： XXX有限公司由区财政拨入专项扶持资金，该扶持资金主要用于：
1) 企业对于招商企业税收奖励。
2) 招商中介费。
3) 企业的日常开销。
4) 其他应付款项。
XXX有限公司作为招商平台得到区财政扶持，由财政拨入专项扶持资金，再有XXX有限公司作为奖励基金按比例分配至各招商企业。
2010年区财政地方性税收清算收入471.1万元，商务委直接按比例分配给各招商企业奖励资金200.6万元，划拨给XXX有限公司的扶持资金270.5万元。
XXX有限公司按比例分配给各招商企业奖励资金21.3万元，个人先进奖0.2万元，招商中介奖1.76万元，余额247.24万元转入补贴收入，计入当期损益。
2011年区财政地方性税收清算收入576.2万元，有财政国库直接拨给XXX有限公司下属各招商企业奖励资金157.6万元,园区申请国库划拨给XXX有限公司131.5万元，商务委划拨给XXX有限公司扶持资金287.1万元。
XXX有限公司按比例分配给各招商企业奖励资金50.1万元，招商中介奖2.66万元，上交上海杨浦经济发展总公司100万元，其他应付款—扶持资金余额63.11万元，(其中金光创利办公纸品上海有限公司为111100.00元，上海德威企业发展有限公司20000.00元，上海杨浦经济发展总公司500000.00元，2011年度预提年终奖金53000.00元)。余额202.53万元转入补贴收入，计入当期损益。
三、审计评价
XXX有限公司会计报表基本真实反映审计期间的财务收支状况，2011年12月末的资产、负债、净资产基本真实，会计核算基本遵循相关会计准则和会计制度的规定，内部控制制度基本健全，执行基本有效。没有不良资产产生，没有发生资产损失。
审计过程中，没有发现AAA同志任职期间有违反国家法律、法规及廉政规定的事项。
四、审计建议
1) 加大招商引资力度，挖掘潜力，及引资成功率.
2) 进一步规范会计核算，做好各招商业务费用的审核
《
离任审计报告格式》
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