篇一：北京广播电视大学毕业论文
北 京 广 播 电 视 大 学
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专 科 生 毕 业 论 文
题 目：乡镇绿化存在的问题及对策分析 姓 名：学 号： 指导教师：年级专业：所属学校： 首钢工作站
篇二：北京广播电视大学
北京广播电视大学
毕业论文
题目： 商业银行开展零售业务研究
姓 名： 胡智君
学 号： 1011001209741
专业年级： 10春金融本科
分 校：开放教育学院
指导教师：赵汕
2012年 09月
目 录
中文摘要与关键词 …………………………………………………………Ⅰ
一、零售业务在我国的发展现状及特点…………………………………1
(一）零售业务在我国的发展现状 …………………………………………1 1零售负债业务现状 ……………………………………………………1 2零售资产业务现状 ……………………………………………………1 3零售中间业务现状 ……………………………………………………2
（二）零售业在我国的发展特点………………………………………………2
二、零售业务在我国的银行中存在的问题 …………………………………4
（一）各银行推出的零售业务产品同质性高，缺乏核心竞争优势…………4
（二）银行的服务意识和市场营销能力还跟不上零售银行市场的发展……4（三）银行的服务技术和设施还比较落后……………………………………5
（四）现行业绩考核方式客观上制约了零售业务的开展 …………………5
三、发展我国的银行零售业务的对策……………………………………5 （一）变革组织管理体制，规范零售银行业务的管理 ……………………5
（二）改进营销策略，完善营销模式 ………………………………………5 1进行市场细分，找准市场定位 ……………………………………………6 2丰富产品功能，树立品牌形象…………………………………………6 3建立零售业务定价体系，提升产品定价策略…………………………6 4完善服务渠道，与客户实现无缝沟通…………………………………6 5恰当运用促销组合策略，加大营销宣传力度…………………………6 6加强客户关系管理，培养顾客忠诚度…………………………………7
（三）依托于信息网络技术，加强对零售银行业务的风险控制……………7
（四）注重零售业务人才的培养，建立起行之有效的激励约束机制………7 1做好人员培训工作………………………………………………………7 2设计好绩效考核制度……………………………………………………7
参考文献……………………………………………………………………9
[摘要] 随着金融产品日益丰富，零售业务买方市场特点日益明显；零售业务经营方式正由粗放式经营 向集约化经营转化；客户需求多样化；储蓄存款增势趋慢，纯度进一步提高，资金流动性加大；零售业务与商业银行整体实力形象关联度越来越高；各家银行也都更加注重零售业务的发展，故本文就是想探究一下我国各家银行都有哪些零售业务，以及银行从零售业务中可以得到哪些利益，零售业还有哪些问题。主要内容有，什么是零售业务，各家银行的零售业务都有哪些，零售业务在我国的银行中还存在哪些问题。
[关键词] 零售业务；零售现状；零售发展；问题对策
商业银行开展零售业务研究
伴随金融自由化和金融创新的不断深入,西方商业银行的零售业务近年以来得到了前所未有的发展,同时,受国际金融业全球一体化、资本市场的发展和混业经营等因素的影响,传统的商业银行经营管理模式发生了较大的变化,存贷款业务量的相对比重下降,商业银行从批发银行业务中获取收益的能力下降。新的竞争形势迫使国际银行业开始对零售业务的发展取向进行重新定位,以达到规模经济和范围经济的目的。在这一主要国际金融背景下,中国加入WTO过渡期结束后,应尽快缩短我国零售银行业和国外同业在市场战略定位、经营管理模式、理念、经营策略、产品种类和结构、业务系统的优化、人员素质等方面差距,从而提高我国商业银行零售业务的竞争力
一、零售业务在我国的发展现状及特点
（一）零售业务在我国的发展现状
商业银行零售业务是指以客户为中心，运用现代化经营理念，依托高科技手段，向个人，家庭和中小企业提供的综合性，一体化的金融服务，商业银行零售业务是相对于批发业务而言的，通常主要面向个人客户和中小企业的银行业务称为银行零售业务。其主要特点是单笔业务涉及金额较小，利润较高，服务对象是个人客户和中小企业，客户流动性较高，业务风险两极化。根据商业银行进零售业务涉及商业银行资产负债的情况，将商业银行零售业务品种划分为零售负债业务，零售资产业务和零售中间业务。
1.零售负债业务现状
长期以来，零售业务作为我国银行重要的利润增长点的地位正日益显现，但大多数的银行,仍旧把零售业务中吸收存款的任务放在了首要的地位，个人储蓄业务是我国商业银行零售负债业务中发展最完善，比重最大的零售业务品种。目前，存款等负债业务是各家金融机构竞争相对激烈的业务领域，银行对传统业务进行了不少革新，但是商业银行推出的业务创新和工具创新在个人存款领域最为丰富。不论是产品开发还是服务水平的提高都围绕着增加存款这一中心，出现了定活两便储蓄、通知存款、通存通兑、代收代付、协定存款等许多新的产品和服务项日。在零售业务的考核标准中，存款指标的完成情况几乎成为业绩考核的唯一标准。
2.零售资产业务现状
在国家扩大内需方针的指导下，人民银行相继出台了一系列旨在刺激消费的货币信贷政策，金融机构也推出了住房、汽车消费、教育助学、大件耐用消费品
等消费贷款品种。但虽然消费信贷业务品种的多样化满足了消费者的多层次消费需求，带动了住房、汽车、耐用消费品、旅游、教育等消费领域的发展，也为充分运用信贷杠杆，调整和优化产业结构发挥了重要作用。但是目前我国的个人消费信贷不论是资金来源、数量规模还是品种质量都远远不能满足需要。从住房信贷的品种上看，中国基本上只有浮动利率与等额还款方式，而且出贷额度比较低，一般不超过70%，并且只能采取抵押、质押或者担保贷款的方式，尚未建立个人信用贷款体制。
3.零售中间业务现状
(1).商业银行零售中间业务所占比重较低。我国的商业银行的中间业务，与发达国家相比还存在较大差距，中间业务收入占银行总收入的5%-17%，但是随着居民个人财富的增加，个人金融消费激增，人们对金融工具的要求越来越高。可以说，中国商业银行零售中间业务极具开发潜力。
( 2).商业银行零售中间业务以代理业务为主。由于竞争的加剧，各家商业银行逐渐把产品创新的重点放在风险小、成本低、收益高的中间业务和表外业务上，相继开展了租赁、咨询、个人支票、保管箱业务。但具体考察这些产品，却不难发现，具有各行自身特色的产品开发较少，许多产品开发相互模仿，产品内容和类别难以形成竞争优势。在已经开展的零售业务品种中，以代理类中间业务为主要内容。以工商银行为例，中国工商银行以城镇居民为服务对象，个人在银行中的定、活储蓄为基本账户，通过运用电子计算机、银行卡、自动柜员机等先进工具和手段，突破传统储蓄业务存取款的单一形式，满足居民多种金融服务需求，经过几年的发展，工商银行个人中间业务已初具规模，形成了以代发工资业务为龙头，以个人理财业务为品牌，由8大类150多种业务组成的中间业务体系。目前零售业务已经扩展到个人理财、消费信贷、牡丹卡、自助银行、电话银行等业务。
（二）零售业在我国的发展特点 20世纪90年代中期银行储蓄卡的推广标志着我国零售银行业务正式启动。随后，从1999年开始，随着网络技术革命的兴起，传统金融业开始与互联网技术相结合，网上银行业务逐渐发展起来。进入21世纪以来，随着证券市场、保险市场、个人消费信贷市场以及基金行业的快速发展，零售银行业务开始呈现出复杂性，产品种类逐渐丰富。目前，我国的零售银行业务已涉及储蓄业务、银行卡业务、消费信贷业务、投资理财业务、中间代理业务、网上银行、电话银行、手机银行等业务领域。作为零售银行业务重要组成部分的中间业务发展尤为迅速。
零售银行业务规模不断扩大
经过近几年的发展，我国零售银行业务的规模逐渐扩大，在商业银行业务中的比重正在逐渐提高。
篇三：北京电大新会计准则网上 第三次作业2013年新
第三次作业（新）
单选题：（共10道试题，每题2分）
1．
甲公司2011年2月4日销售给乙公司一批商品，价税合计234 000元，协议规定乙公司于2011年7月31日支付全部货款。2011年7月31日，由于乙公司经营困难，无法支付全部的货款，双方协商进行债务重组。下面情况不符合债务重组定义的是（ ）。
A．甲公司同意乙公司以200 000元偿付全部的债务
B．甲公司同意乙公司以一台设备偿还全部债务的75％，剩余的债务不再要求偿还
C．甲公司同意乙公司延期至2011年12月31日支付全部的债务并加收利息，但不减少其偿还的金额
D．甲公司同意乙公司以一批库存原材料偿还全部债务，该库存原材料公允价值为180 000元
2．
A公司、B公司均为一般纳税人企业，增值税率为17％。A公司应收B公司的账款2 700万元已逾期，A公司未对该应收账款计提减值准备。经协商双方进行债务重组。债务重组内容是：B公司以一项存货和一项股权投资偿付所欠账款的余额。B公司该项存货的账面价值为1 350万元，公允价值为1 575万元；股权投资的账面价值为155万元，公允价值为202万元。假定不考虑除增值税以外的其他税费，A公司的债务重组损失为（ ）万元。
A．
1 181.55
B．
913.50
C．
1 449.30
D．655.25
3．
甲公司应付乙公司账款90万元，甲公司由于发生严重财务困难，与乙公司达成债务重组协议：甲公司以一幢厂房抵偿债务。该厂房的账面原价为120万元，已提折旧30万元，已提减值准备10万元，公允价值为65万元，不考虑其他因素。甲公司该项债务重组的净损益为（ ）万元。
B．
10
C．
20
D．30
4．
2011年5月15日，甲股份有限公司因购买材料而欠乙企业购货款及税款合计为5 000万元，由于甲公司无法偿付应付账款，经双方协商同意，甲公司以普通股偿还债务，普通股每股面值为1元，市场价格每股为3元，甲公司以1 600万股抵偿该项债务（不考虑相关税费）。乙企业以应收账款提取坏账准备300万元。假定乙企业将债权转为股权后，长期股权投资按照成本法核算。甲公司应确认的债务重组利得为（ ）万元。
A．
100
B．
800
C．
600
D．200
5．以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有收益的，债权人应将其或有收益（ ）。
A．在债务重组时计入当期损益
B．在债务重组时计入重组后债权的入账价值
C．在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时确认为当期损益
D．在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积 6．
2011年12月15日，大海公司因合同违约而涉及一起诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决可能对大海公司不利。2011年12月31日，大海公 司尚未接到法院的判决，诉讼须承担的赔偿金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在500万元至800万元之间的某一金额。根据相关 的规定，大海公司应在2011年12月31日资产负债表中确认负债的金额为（）万元。
B．
C．
800
D．650
7．
2010年5月，A公司与B公司签订一份不可撤销合同，约定在2011年3月以每件2.5万元的价格向B公司销售400件X产品；B公司应预付定金150万元，若 A公司违约，双倍返还定金。2010年12月31日，A公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料，并且因原材料价格大幅上涨，A公司预计每件X产品的生
产成本为3.3万元。假定不考虑其他因素，则下列说法正确的是（ ）。
A．因上述合同不可撤销，A公司将收到的B公司定金确认为收入
B．A公司对该事项应确认预计负债320万元
C．A公司对该事项应确认预计负债150万元
D．A公司对该事项应确认存货跌价准备150万元
8．
2010年11月A公司与B公司签订合同，A公司于2011年1月销售商品给B公司，合同价格为1 600万元，如A公司单方面撤销合同，应支付违约金为500万元。2010年12月31日市场价格大幅度的上升，A公司为了履行合同仍然购入该商品并入库，购买商品成本总额为2 000万元，则A公司正确的会计处理为（）。
A．确认预计负债400万元
B．确认存货跌价准备200万元
C．确认预计负债200万元
D．确认存货跌价准备400万元
9．
航远公司涉及一起诉讼案件。根据类似的经验以及公司所聘请律师的意见判断，航远公司在该起诉讼中胜诉的可能性有35％，败诉的可能性有65％。如果败诉，
将要赔偿10 000万元，另需承担诉讼费80万元。在这种情况下，航远公司应确认的负债金额应为（ ）万元。
A．
B．
80
C．
10 000
D．10 080
10．
Ａ公司至2011年10月18日欠银行本息2 100万元，逾期未归还，2011年11月8日银行对A公司提起诉讼，要求Ａ公司偿还借款本息和逾期期间的罚息，经向律师咨询，Ａ公司很可能败诉，支付的罚息在58万元到76万元之间，至2011年12月31日法院尚未最后判决，则Ａ公司在2011年年末应确认的预计负债金额为（）万元。
A．
67
B．
68
C．
58
D．76
多选题：（共10道试题，每题2分）
1．
2011 年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔贷款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔贷款预计短期内无法收回。该公司已为该项债权计
提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于甲公司债务重组的有（ ）。
A．减免100万元债务，其余部分立即以现金偿还
B．减免50万元债务，其余部分延期两年偿还
C．以公允价值为500万元的固定资产偿还
D．以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还
E．还款期限向后推延一年，到期后减免50万元偿还货款全额
2．债务人以非现金资产抵偿债务的，非现金资产公允价值与账面价值之间的差额，应计入（ ）
A．主营业务收入
B．主营业务成本
C．其他业务收支
D．营业外收支
E．投资收益
3．以债务转为资本的方式进行债务重组时，以下处理方法正确的有（ ）。
A．债务人应将债权人因放弃债权而享有的股份的面值总额确认为股本或实收资本
B．债务人应将股份公允价值总额与股本或实收资本之间的差额确认为资本公积
C．债权人应当将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资
D．
债权人已对债权计提减值准备的，应当先将重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额冲减减值准备，冲减后尚有余额的，计入营业外支出（债务 重组损失）；
E．
债权人已对债权计提减值准备的，应当先将重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额冲减减值准备，冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并 抵减当期资产减值损失
4．在延期付款清偿债务并附或有支出条件的情况下，下列说法正确的有（ ）。
A．修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。
B．修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值
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