篇一：XXX优秀审计项目评比办法

XXX（单位）优秀审计项目评比办法（试行）

第一条 为进一步规范全区审计工作行为，提高审计质量，促进审计成果的转化和利用，根据《中华人民共和国国家审计准则》，参照《常州市审计机关优秀审计项目评比办法》等有关规定，结合我区实际，特制定本办法。

第二条 本办法所称审计项目，为各内部审计机构及XX局（单位）各业务处室（以下简称“参评单位”）上一年度内完成的各类审计和审计调查项目，包括上级交办或委托的项目和自定项目等。

第三条 XX局（单位）每年组织开展一次优秀审计项目评比活动，各内部审计机构根据规定自行申报审计项目参加评比；XX局（单位）各业务处室参加评比的项目，根据年底上级审计机关综合考核结果和本办法相关规定确定。原则上参评单位每次申报参加优秀审计项目评选的数量不超过1个。

第四条 XX局（单位）成立优秀审计项目评审组，由局长、副局长、各处室负责人组成，必要时可聘请上级审计机关的相关人员及其他专业人员参加，具体实施由综合监督处负责。

第五条 优秀审计项目的评选应当遵循公开、公平、公正的原则。

第六条 参加评比的审计项目申报条件：

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（一）由各参评单位按照年度项目计划实施，已出具审计报告并整理归档的单个审计项目。

（二）审计结果事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正，处理处罚适当，建议切实可行。

（三）审计揭露重大违法违纪问题，或发现违法、犯罪案件线索，或产生较大社会影响，或在效益审计方面取得明显成效、或促使出台（修订）制度的。

审计人员严重违反廉政规定和审计工作纪律受到查处的审计项目，不能参加优秀审计项目评选，已被评为优秀项目的予以撤消。

第七条 XX局（单位）各业务处室优秀审计项目评比指标主要参考《常州市审计机关优秀审计项目评比办法》的相关规定；各内部审计机构优秀审计项目评比指标主要包括考核细则中的“审计项目质量”与“审计成果利用”两部分。

第八条 优秀审计项目评选程序：

（一）根据XX局（单位）年度工作计划，下发开展优秀审计项目评比的通知。

（二）根据本办法的规定和通知要求，参评单位自行申报，并填制“优秀审计项目申报表”，并将项目案卷、申报表及相关证明性材料等一并报送至XX局（单位）综合监督处。

（三）优秀审计项目评审组对照考核细则及评比条件对申报参评项目进行评审，根据评审结果，按照从高分到低分的顺序， -2-

确定优秀审计项目名单。

（四）根据上级审计机关的要求，择优推荐项目参加上级审计机关优秀审计项目的评比。

第九条 XX局（单位）对优秀审计项目进行表彰和奖励，并对优秀审计项目进行总结，交流推广好的经验和做法，发挥优秀审计项目的引导和示范作用。

第十条 各单位推荐的项目应当实事求是，对弄虚作假的项目、单位和人员，一经查出即取消参加本年度评选资格，并给予通报批评。

第十一条 优秀审计项目评比结果将作为推荐和评比内部审计先进个人的重要依据之一。

第十二条 本办法由XX局（单位）解释。本办法自印发之日起试行。

附件：XXX（单位）优秀审计项目申报表

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附件：

XXX（单位）优秀审计项目申报表

申报单位（部门）： 年月日

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篇二：如何实施优秀审计项目

如何实施优秀审计项目

什么是优秀审计项目？通俗的说，优秀审计项目，即质量高、审计成果显著，能在上级审计机关优秀审计项目评比中获奖的审计项目。优秀审计项目是审计项目中的“精品”，能够起到引导、示范和激励作用，能够增强审计质量意识、审计风险意识、审计成果意识，提高审计成效，扩大审计影响。那么如何创建优秀审计项目呢？概括起来是四句话：一是精心选项，树立优秀审计项目理念。二是优化组合，搭建复合型审计组。三是把握三个重点，全面实施项目。四是结果公告，促进整改，提升成效。

一、精心选项，树立优秀审计项目理念。一是做好信息收集，精心立项。审计项目立项质量好坏直接影响着项目实施优劣，因此，要出精品审计项目，首先要精心选项，审计人员不仅要做有心人，平时做好日常各种信息收集，建立动态项目库，对审计项目进行立项评估，科学论证，并且在情况允许的前提下，对立项的审计项目进行试审；二是树立优秀审计项目理念。审计人中员应超前谋划好审计项目实施思路，在项目实施前，不仅做到审计思路清晰，内容重点突出，对被审计单位可能产生的问题基本清晰，撰写的信息及专报也基本有数；而且清楚项目审计方法，如审计项目是否可以开展数据式审计和信息系统审计，是否可以合理借用外部人力资源等。

二、优化组合，搭建复合型审计实施小组。优秀审计项目，不仅项目实施有深度，而且要有广度，这些离不开人的实施，因此，搭建复合型审计实施小组，审计组中既有对某行业审计经验丰富的审计老手，也有善于发现疑点线索，追踪深入的审计能手，还有熟练掌握计算机运用方面的审计高手；针对特定审计对象，还聘请某些行业的专家加入，以弥补审计人员某些专业知识的不足，为审计项目的顺利实施提供足够的专业知识保障。通过人员优化组合形成合力。审计组各成员充分开动脑子，在审前、审中及审后形成充分的合力，达到审计成效最大化。在审前分析会、方案定稿会等充分交流；审中相互沟通，互通有无，思想共鸣；审后及时拟定信息、专报等。如查核问题的能

手提出分析思路和模型，由计算机应用的高手开展数据式审计和信息系统审计；分析研究高手综合各类问题，提出信息及专报思路，供审计组撰写有深度的信息及专报。

三、围绕三个阶段，精耕细作实施审计项目。任何一个审计项目，根据审计流程，都可以分为审前、审中及审后阶段，优秀审计项目实施，更是应围绕三个阶段，审前细致周密搞好审前调查，编制审计实施方案；审中构建数据分析模型实施计算机审计和绩效审计；审后扩大成果，放大审计效应。

（一）审前阶段

1．细致周密搞好审前调查。细致周密的审前调查是编制审计实施方案、有效选择审计重点的基础，只有结合了审前调查具体情况的实施方案才更具有针对性和指导性，才更能突出审计重点，提高审计效益。在项目实施前，认真对待审前调查工作，摸清被审计对象的总体情况，初步把握被审计单位（项目）存在的主要问题，为提高审计效率打好基础。

2．紧密结合编制审计实施方案。实施方案是指导审计作业的重要措施，它在整个审计工作中起着龙头作用，科学合理的审计方案，能有效地指导审计人员，有步骤、有秩序地实施审计，提高审计质量和效率，防范审计风险。因此，在编制方案过程中要细心研究、反复推敲，或召开审计组审计方案论证会，充分听取审计组成员的意见和建议，进一步修订完善，使方案充分肯有实施性。优秀的审计实施方案一是审计目标明确；二是审计内容和重点是否准确、明晰，审什么？审哪些？重点在哪；三是审计方法步骤具有针对性、易操作；四是审计人员分工合理。

（二）审中阶段

实施阶段是整个审计工作的关键性阶段，因此精心组织实施是做成精品审计项目的关键。

1.解读文件，建立审计分析模型。数据式审计离不开审计分模型，审计组确定项目数据式审计及信息系统审计时，必须充分解读被审计项目（或单位）的各项政策法规，建立各种数据模型。如在养老保险

审计项目，可以根据内外部数据源，建立参保人员身份合规性等四种基金参保审计模型、养老金发放计算是否正确等五种养老金发放审计模型、个人账户划转是否正确等六种基金日常管理审计模型。

2.对照审计实施方案，按照审计事项实施。审计组的每位成员都要严格对照审计实施方案中规定的审计内容、审计方法和步骤、审计分工等，认真开展审查工作，做到应审尽审，不得遗漏。对实施过程中发现与实际情况不符的，要及时反映，需要调整审计方案的，适时作出调整。

3.参照优秀项目标准。省、市优秀审计项目都有一定的标准，它是衡量项目质量好坏的一把标尺。这把标尺除了在规范化方面作出标准规定外，还在审计揭露问题及审计成效方面作出标准规定。只要对照这把标尺逐条认真地去做，就能够做成精品审计项目。

4.内查外调，做深做透审计项目。

(1)内查。就是对与审计事项有关的各种会计资料及业务资料、会议记录等进行审查，对实物资产进行监盘清点，从中发现并揭露出存在的问题。如在公积金审计中，审计人员除了关注公资金归集、提取及贷款情况，还应关注保值增值情况，有无违规存放或私设小金库等。

(2)外调。就是对审计中发现的一些疑点问题，向有关单位和个人进行调查了解，取得审计证据的过程，包括查询、函证等方法,对严重违纪违规问题或涉及个人重大问题的线索时，一查到底。同样以公积金审计为例，我们可以延伸公积缴存单位缴存基数是否与实际工资相符，有无超实际工资缴公积金等情况，或者将公积金缴存数与地税个人所得税纳税表相关联，分析缴存单位是否通过公积金偷漏个人所得税情况；延伸公积金存款银行，分析公积金中心有无私设小金库等。

5.精益求精抓好审计质量。全面加强审计管理，规范执法行为，把审计质量控制贯穿于审计工作的全过程。一是审计实施过程中的质量控制。注重对审计实施方案落实情况的控制，克服方案与实施“两张皮”现象的发生；二是严把审计报告质量关。从事实、法律、文字、

审计评价等方面认真分析总结审计项目的实施情况，做到在审计组内集思广益，写出精益求精的审计报告；三是强化审计复核审理。实行主审、审计组长、业务科长、复核人员、分管局长分级负责制，对每一个审计项目从审计工作底稿到审计报告，都要严格复核程序、复核权限，进行全面复核和检查，确保审计质量。

(三)审后阶段

1.立足审计报告。确保审计报告的质量高、层次高。一是审计揭露问题要充分，事实要清楚，数据要确凿，定性处理处罚合法、适当；二是审计评价意见真实、恰当；三是建议可行，具有针对性和可操作性。建议的提出既要立足微观，又要注重宏观，从体制机制上提出解决问题和预防问题的办法。

2. 加强综合分析，固化审计方法。数据式审计项目实施后，审计组通过整理审计思路，固化计算机审计方法，不仅为其他审计人员提供一个学习思路，同时也储备了方法和模型，便于审计署优秀审计方法评选。如公积金审计中和社保审计中，准备了等十条审计方法。

3．积极撰写审计信息和专报。从审计视角提出审计专报共领导参考，如在物业维修基金审计后，提出了等审计专报，得到了市主要领导的批示；审计信息撰写，从不同角度，审计方法、审计整改、审计成效等撰写信息，通过积极拟定信息，既提高了信息敏感度，又加强了文字处理能力。

四、推进审计公告，促进整改提升成效。审计报告的提交，项目实施并未完成，优秀的审计项目不光是审，还要帮和促，提高被审计单位内部管理，规范内部控制制度。

一是审后促进整改。审计发现的问题整改了，才体现审计的成效，发挥了审计的免疫功能，如在医保基金审计中，审计发现了定点医疗机构串换药品等问题，提出了加强医保基金管理等建议，促进了市政府及市劳动和保障局出台了《转发市民政局等部门关于慈溪市优抚对象医疗保障实施细则的通知》、《慈溪市城镇职工基本医疗保险定点医疗机构管理暂行办法》等8项制度三项处罚性文件，对违规定点药店、医疗机构分别做出责令整顿、收缴罚金、终止服务协议等处罚措施。

此外，对宁波美心大药房有限公司等18家药店作出了终止医保定点药店资格的处理决定，规范了管理。在机关养老保险中，促使出台《社保基金收支操作规范》、《机关养老业务操作规范》、《信息系统管理制度》等多项制度，完善信息化平台。

二是审后帮促互进。通过日常联系，为被审计单位出谋划策，如医保审计后，建议建立信息化稽查平台，成立医保义务监督员队伍；为机关社保办完善信息平台提供技术支持。

篇三：优秀审计项目实施方案参考范本

****项目竣工决算审计

实 施 方 案

****项目 竣工决算审计组

二O一三年十二月十日

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