会计考核 本文简介：
联社委派会计考核办法为加强委派会计管理，不断提高委派会计整体素质，充分调动委派会计工作积极性，发挥委派会计监督职能，进一步提高现场监督工作效能，在业务发生的第一时间进行现场操作指导、监督、检查，减少违章操作现象的发生，根据《》和《》的有关规定要求，特制定委派会计考核办法。一、考核方式委派会计考核实行
会计考核 本文内容：
联社
委派会计考核办法
为加强委派会计管理，不断提高委派会计整体素质，充分调动委派会计工作积极性，发挥委派会计监督职能，进一步提高现场监督工作效能，在业务发生的第一时间进行现场操作指导、监督、检查，减少违章操作现象的发生，根据《》和《》的有关规定要求，特制定委派会计考核办法。
一、考核方式
委派会计考核实行日常考核、季度考核、年度考核相结合的方式。日常考核累计扣分数计入季度及年终业绩考核，季度、年度考核实行百分制考核办法。
二、考核内容及方法
（一）日常考核
日常考核是指按照《》中安全保卫和财务管理有关规定及联社制定的各项规章制度，对委派会计执行情况进行考核（建立电子版日查周报作业记录），违反规定的按《》进行考核处罚。日常考核每项出现差错扣0.5分，累计扣分计入季度及年度考核（委派会计检查出的违规事项，已经整改并登记上报的不扣分）。
1、委派会计或监督三级柜员营业前进行安全检查，包括监控设备是否正常并根据检查结果决定是否进行营业，将检查结果及柜员出勤情况及时登记在“网点工作日志”上。
2、营业前委派会计或监督三级柜员对前台柜员的系统签到情况和检查柜员尾箱现金，进行碰库并在碰库清单上签章确认，执行“一日三碰库”制度的第一次碰库。
3、监督审查营业中，前台柜员所办理的特殊业务。特殊业务包括：存折补磁、密码挂失、存折挂失、存单挂失、抹账、冲账业务、隔日冲正、贷款基数调整、特殊贷款业务收息、冻结、解冻、扣划业务、质押止付、解除质押止付等业务，委派会计或三级柜员必须严格审核并签字确认，若需单位负责人审查批准的要及时提交单位负责人审查并签章确认。
4、严格审查授权业务，在仔细审查授权业务合规后方可授权，若需单位负责人审查批准的要及时提交单位负责人审查并签章确认。
5、在营业中要对前台柜员所办理的业务中有不合规的情况要及时予以纠正并登记在“会计工作日志”上。
6、对信贷员办理的贷款业务进行审查，包括贷款资料是否齐全合规，是否符合“三法一指引”的要求。
7、负责审查本网点开立单位结算账户或个人结算账户的开户资料是否齐全，需人行核准的必须到人行进行核准，需要备案的及时在账户二期系统中备案。
8、要谨慎使用“业务公章”，
严格审查各类开户业务，在确定合法合规准确后方可在开户凭证上加盖“业务公章”。
9、委派会计或监督三级柜员在日间必须碰库一次，营业间歇，委派会计或三级柜员检查前台柜员尾箱现金，并在碰库单上签字确认,执行“一日三碰库”制度的第二次碰库。
10、随时梳理本网点现有对公账户，资料是否齐全不全的要及时补齐，开户证明文件过期的要与开户单位取得联系并及时更新，法人代表变更的要留存现有法人代表的有效身份证件影像复印件，进行联网核查确认，在核心业务系统中更新并报人民银行备案。
11、监督柜员登记大额存取款台帐及20万元旬报表，培训柜员学习反洗钱相关知识及法律法规，客户办理大额现金（人民币5万元‘含5万元’以上）存取款时首先要通过联网核查核实其真实身份，特别注意核查代理人身份并留存其有效身份证件影像复印件。
12、一天营业终了，委派会计或监督三级柜员核实前台办理业务柜员的尾箱现金，进行碰库确认，执行“一日三碰库”制度的第三次碰库，柜员做签退处理，所有柜员全部签退后，进行网点签退。
13、委派会计对全天的业务逐笔进行审查，审查的内容有：
（1）委派会计逐笔审查柜员每日办理的业务凭证，并登记“委派会计工作日志”(当班三级柜员对全天凭证进行复核并加盖个人名章)；
（2）对本网点当日处理的业务进行汇总轧账平衡。主要审核以下内容：
①记账凭证与“柜员轧账表”的交易金额、笔数是否一致；
②柜员流水清单与原始凭证的要素是否相符；
③柜员凭证序号是否连续，是否与“柜员流水纪录”末笔业务一致；
④柜员“重要空白凭证登记簿”与加计的各柜员“重要空白凭证一览表”余额合计数是否相符；
⑤系统内往来是否有往账未核销；是否存在查询未复的业务；
（3）首次办理存款业务的客户是否进行联网核查，并打印核查结果，一并装订；
（4）对人民币单笔5万元（含）以上现金存取业务，是否核对客户有效身份证件或其他身份证明文件，并在存取款凭证背面登记姓名、证件类型、证件号码、联系方式等基本信息。同时注明“已核对”字样，加盖核对人员名章，复印客户有效身份证件随凭证一同装订；
（5）当自然人客户由他人代理存取现金时，是否核对有效身份证件，并登记基本信息等，并留存有效身份证件或其他证明文件的复印件或者影印件，并随凭证装订；
（6）办理“第三条”的特殊业务时，是否留存客户或代理人有效身份证件的复印件，是否由客户本人签字确认；
（7）审查20万元（含）以上的大额存取款业务是否登记台账，并及时上报20万元旬报表；
（8）审查各类登记簿记载情况，记载内容是否真实、全面，有无漏登记内容，双人签章的登记簿是否由一人代理签章；
（9）审查费用列支是否合规，经办人、审批人等签字是否齐全有效；
（10）审查表外科目是否账实相符（包括重要空白凭证、低值易耗品、核销贷款、置换贷款、抵质押物品等）；
14、全部业务审查结束后，审查凭证整理、装订情况，凭证整理装订必须在5个工作日内完成。
15、监督守库人员双人守库，交接清楚，不得离岗和饮酒等。
（二）季度考核
季度考核主要是考核工作实绩，主要包括：委派会计日常工作及履行职责情况、其他制度执行情况，总分100分。其中：日常工作20分，履职情况考核60分，其他制度执行情况20分。
1、日常工作考核：（20分）
查看柜员每日办理的业务、登记簿和调阅监控录像等，委派会计是否按着日常考核的要求监督检查，检查出现的问题是否已整改并登记上报（三个月累计扣减分最多不的超过30分）。
2、履职情况考核：（60分）
（1）履行核算职责考核（27分）。
①贯彻执行国家有关财经法规和农村信用社各项财务会计规章制度及操作规程，并根据实际情况制定单项规定或实施细则（6分）。
贯彻执行国家有关财经法规和农村信用社各项财务会计规章制度及操作规程4分，按照日常考核登记簿记载或检查情况每违反一次扣1分；制定单项规定或实施细则2分,每少制定一项扣1分。
②正确组织会计核算，真实、准确、及时、完整地提供会计信息（6分）。
正确组织会计核算3分，每发现会计核算差错一次扣1分；会计信息3分，不真实、不准确、不及时、不完整的每项次扣1分。
③组织受派机构执行财务计划，强化成本管理，做好成本费用核算、控制、分析和考核，提高经济效益（5分）。
未执行财务计划、费用未经批准超支、超列的每项次扣2分，未做好分析和考核工作的每项次扣1分，此项分扣完为止。
④参与编制和执行受派机构的财务收支计划、信贷计划（3分）。
未参与编制和执行受派机构的财务收支计划、信贷计划的每项次扣1.5分。
⑤建立健全会计档案，做好会计档案的整理、保管、调阅、移交和销毁工作（4分）。
未建立健全会计档案的每次扣2分，档案整理、保管、调阅、移交和销毁工作未按规定执行的每项次扣1分。
⑥负责对受派机构的会计人员进行业务知识和操作技能的检查、指导、培训工作（3分）。
未对受派机构的会计人员进行业务知识和操作技能培训的每项次扣1分（每季度至少1－2次），未检查、指导的每项次扣1分（以记录为准）。
（2）履行监督职责考核（28分）。
①建立健全会计内控制度，实施有效的会计监督，防范会计风险（5分）。
每缺少一项会计内控制度的扣1分，未实施有效监督的每项次扣2分。
②对受派机构的原始凭证、会计账簿、财务会计报告（报表）的真实性、合法性、准确性和完整性进行监督（4分）。
凡是不真实、不合法、不准确和不完整的一次扣4分。
③对受派机构的财务收支和其他经济活动进行监督（4分）。
凡存在虚列成本、截留利润情况的每项次扣4分，开支不符合规定的每次扣1分。
④对受派机构的现金、重要空白凭证、有价单证和固定资产等实物款项的使用和保管情况要定期进行检查（4分）。
未进行定期检查的每项次扣1分（以检查记录为准）。
⑤做好受派机构人员岗位变动时重要物品、单证等交接手续的监交工作（2分）。
未做好监交工作的每项次扣1分（以交接登记簿为准）。
⑥督促落实整改上级检查及外部审计等发现的问题，并将整改结果反馈联社（3分）。
未督促落实的每次扣1分，未进行反馈的每次扣2分（以记录和上报材料为准）。
⑦监督检查各种登记簿是否齐全，填写是否完整，（6分）
登记簿不齐全的，少一本扣2分，填写不完整或差错的每一项扣1分。
（3）履行其他职责考核（5分）。
①配合受派机构负责人协调好与当地财会活动有关部门之间的关系（2分）。
②完成所在机构负责人和联社交办的其他工作（3分）。
2、其他制度执行情况：（20分）
（1）委派会计工作汇报制度执行情况（10分）。
按周及时上报日查周报4分，上报不及时的每次扣2分，少上报一次扣1分；报告内容是否完整、真实6分，每缺少一项内容的扣
1分，内容不真实的扣6分，应付差事的每次扣2分，此项分数扣完为止。
（2）委派会计工作日志记载情况（5分）。
是否按时登记2分，未按时登记的每次扣0.5分，每漏记一次的扣1分；内容记载是否规范、完整3分，不规范的每项次扣0.5分,发现问题未记载的每次扣3分，此项分数扣完为止。
（3）请休假制度（5分）。
委派会计休假未向受派单位负责人请示的每次扣5分（以请假书为准），请休假3天以上未经联社批准的每次扣5分（以书面或电话记录为准）。
以上履职情况考核，根据日常考核中发现的违规问题和现场考核情况在相应的项目内扣分。
（三）年度考核
考核采取百分考核制。
1、考核内容
分为德、能、勤、绩四个方面，计100分。其中：“德”占8分，“能”占7分，“勤”占5分，“绩”占80分。“德、能、勤”为年末一次性考核，“绩”考核全年四个季度考核平均得分后折合为80分。
德：即考核政治素质，思想意识，道德品质，遵纪守法和廉洁奉公等方面的具体表现。凡有弄虚作假、掩盖事实真相等行为的当事人，实行考德酌情扣分直至一票否决。
能：即考核本领和才能。主要考核学识水平，业务知识和政策水平、以及协调能力和开拓创新能力，管理及分析和决策能力，思维与表达能力。
勤：即考核事业心和敬业精神。主要考核工作态度和责任心，工作的主动性、积极性和遵守劳动纪律等方面的情况。
德、能、勤占考核内容的20%，即：20分。采取组织考核和民主测评的方式进行打分，其中：组织考核占40%，即：8分。民主测评占考核的60%，即：12分。“勤”的考核信用社考核占80%，联社考核占20%。
绩：即考核工作实绩。考核全年度四个季度完成各项工作任务的质量、数量、效益等方面的具体情况。按四个季度考核平均分数折合为80分。
对改进信用社经营管理提出合理化建议的，可以在百分制考核基础上加分。每提出一项合理化建议并被采纳的可以在考核总分的基础上再增加2分。
2、考核各等次的标准为：
优秀：正确贯彻执行党和国家的路线、方针、政策，模范遵守各项财经法纪，廉洁奉公，熟悉本职业务，能有创造性地开展工作，勤奋敬业，责任心强，成绩突出，信用社无经济案件和损失，考核得分在91分（含）以上。
称职：能正确贯彻执行党和国家的路线、方针、政策，遵守各项财经法纪，廉洁自律，熟悉或比较熟悉本职业务，工作积极，能力较强或提高较快，能较好完成本职工作，信用社无经济案件和损失，考核得分在
81分（含）以上。
基本称职：政治表现和业务素质一般，勉强适应工作要求，会计管理水平较差，会计监督能力较弱，没有全面完成年度工作任务，在工作中造成一定的失误，信用社无经济案件和损失，考核得分在71分（含）以上。
委派会计在聘任年度考核基本称职的由联社组织培训，经考试、考核合格的重新聘用，连续两年考核为基本称职的解聘委派会计职务。
不称职：政治思想与业务素质较差，对本职工作生疏，不善学习，难以适应工作要求，工作责任心不强，组织纪律性较差，在工作中造成严重失误或违反纪律，考核得分在70分（含）以下。
委派会计在聘任年度考核不称职的，联社予以解聘。
三、奖惩
委派会计实行按年考核。年度考核为优秀、称职、基本称职的，按联社《效益工资考核办法》执行，考核不称职的，取消年末效益工资并予以解聘。
对委派会计人员达到下列情况之一者，给予表彰和适当的奖励，对表现特别突出者可以向上一级推荐表彰或晋级。
1、认真贯彻执行金融方针、政策，落实各项规章制度，工作认真负责。
2、坚持原则，严格管理，认真履行岗位职责，堵塞漏洞，信用社无经济案件或损失。
3、内部管理规范，服务文明，优质高效，工作受到省联社表彰。
4、能够及时进行财务分析，为领导提供决策建议，使得信用社取得较大效益的。
5、本人综合考核优秀的。
有下列情况之一者，依据有关法律、法规，并按有关程序，视情节给予纪律处分、解聘委派会计职务、降低职级工资系数，直至追究法律责任：
1、不执行国家有关财经法规和信用规章制度的；
2、不正确组织会计核算，不如实反映财务状况和经营成果的；
3、对受派机构违反国家财经法规和信用社规章制度，不予以抵制和向上级主管部门汇报的；对重大违规问题发现未报，未造成资金损失的，在解聘委派会计（同时取消工资上调系数）的同时给予降低职级工资系数0.2个百分点一年；造成损失的给予开除处分，对应发现而未发现违规问题被上级或联社查出三次以上的（含三次）解聘委派会计职务（同时取消工资上调系数）并降低职级工资系数0.2个百分点半年。
4、违反财经纪律，参与受派机构私设“小金库”的；
5、利用职务贪污受贿、挪用资金和公款私借的；
6、因自身失误给受派机构造成重大经济损失的或资产流失的；
7、违反会计档案管理规定，造成财务资料管理混乱，丢失损毁的；
8、对上级检查或外部审计发现的问题不予整改，又无正当理由的；
9、阻挠、妨碍上级部门的会计检查和审计工作的；
10、具有其他违法、违纪和违规行为和情节的。
本办法自二〇一一年七月一日起实施，解释权属联社。
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二〇一一年七月一日
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