纳税人办税能力评价的实践与思考 本文简介：
纳税人办税能力评价的实践与思考一、纳税人办税能力评价的主要做法和成效（一）主要做法。一是系统分类，合理设计指标。以《税收征管法》及其《实施细则》为基础，同时融入《纳税人信用等级评定体系》等指导性文件理念，确立可操作性、针对性、完备性、独立性四大原则，将纳税人的办税能力细分为基础办税能力、遵从守法能力
纳税人办税能力评价的实践与思考 本文内容：
纳税人办税能力评价的实践与思考
一、纳税人办税能力评价的主要做法和成效
（一）主要做法。一是系统分类，合理设计指标。以《税收征管法》及其《实施细则》为基础，同时融入《纳税人信用等级评定体系》等指导性文件理念，确立可操作性、针对性、完备性、独立性四大原则，将纳税人的办税能力细分为基础办税能力、遵从守法能力和配合应对能力，并将三大能力又分为15个一级指标，
35个二级指标。为了加强评价的科学性，指标又分设通用指标和行业指标，其分值权重比例可按照不同情况进行调整。通用指标适用于每个被评价的纳税人，行业指标只适用于特定行业，**地税选取了建筑业、房地产业、中介机构、A级纳税信用等级企业四个重点行业，作为推进纳税人办税能力评价系统开发的着力点。二是分类管理，科学赋分评级。纳税人办税能力评价由纳税服务部门按照统一的内容、标准、方法和程序组织实施。纳税人办税能力评价采取年度计分和直接判级方式。总分为100分，基础办税能力、遵从守法能力采用扣分法，分值占比分别为40%、50%；配合应对能力采取特别加扣分法，分值占比为10%。按照年度指标体系所获分值确定为A、B、C、D四个等级，分别代表强、较强、一般、弱。如果纳税人未进行纳税申报的直接判定为D级。针对不同等级实施分类管理，对A级予以激励，B级加强引导，C级强化风险管理，D级重点监控。三是信息推进，实现数据共享。纳税人办税能力评价系统的评价数据不仅来源于地税部门的税收征管系统，还有来源于税务机关通过与工商、房管等部门联系，定期交流获取的第三方数据，更有结合纳税人信用等级评定、涉税中介机构监管、纳税辅导等工作，对结果进行人工采集的数据。多元化的评价数据来源，加上评价系统实时的指标监控和分析，多角度自动生成《纳税人办税能力评价报告》、《行业办税能力综合分析报告》、《地区纳税人办税能力综合分析报告》等分析报告，使得对纳税人办税能力的评价更加客观、公正。
（二）工作成效。一是办税能力评价助力纳税辅导工作更有针对性。**地税根据行业和地区纳税人办税能力综合分析报告显示出的纳税人办税能力短板，构建以纳税人需求为导向、征纳双方互动的纳税辅导模式。针对纳税有办税能力方面存在的不足，依托纳税人学堂、12366热线、办税服务厅小班化授课等多种途径，进行培训辅导、政策解读，帮助纳税人建立较为完备的办税能力体系。2015年**地税71场次纳税辅导辅导，累计培训11023人次，有效推动了征纳双方协同提升征管质效和服务水平；二是办税能力评价助力企业办税能力提升。江苏省**地方税务局自2013年开始办税能力评价工作以来，企业纳税遵从度有了显著提升。以2014-2015年为例，我们选取14762户制造业企业为样本，2014年被评为A级办税能力的企业有1364户，2015年迅速增至3855户，同比增长135.92%，同时基础办税能力提升了8.09%，遵从守法能力提升了12.31%。三是办税能力评价助力涉税中介机构监管工作。将办税能力评价工作与涉税中介机构监管工作相结合，将其出具的企业所得税、土地增值税鉴证报告的质量、纳税人满意度等指标纳入办税能力评价中，有效加强了对中介机构的监管。2014年**中介机构鉴证报告质量平均得分94.79分，比
2013年提高2.74分，以96分为优秀率分数线，2014年优秀率达到40%，比上年提高26.8个百分点。
二、现阶段纳税人办税能力评价存在的问题和成因
**地税从2014年开始探索、研究、开发纳税人办税能力评价系统，相关研究成果受到系统内外的广泛认同，先后在总局《研究报告》和《中国税务报》刊登介绍，并到江苏省地方税务局进行经验交流，受到了省地税局的肯定，取得了一定成绩的同时仍然存在不少需要改进的地方。一是评价系统的权威性尚待提高。目前税务机关与房管、国土、工商等部门的第三方数据交流共享机制尚未实现制度化，而且数据质量不高，给办税能力评价系统的公正性、准确性、权威性带来了不利影响；二是评价系统的晓誉度尚待提高。**地税探索研究纳税人办税能力评价系统不到2年，在这过程虽然组织过税企恳谈会向纳税人代表介绍纳税人办税能力评价系统的相关情况，但毕竟属于小范围，接下来**地税将进一步通过网络、报纸等扩大纳税人办税能力评价系统的影响力；三是评价系统的操作体验尚待提高。限于经费有限，目前纳税人办税能力评价系统运行时尚需要另外导入加工后的相关数据，无法实现实时监控、更新。
三、进一步优化纳税人办税能力评价系统应用的建议和思考
一是坚持将办税能力评价置于不断更新叠代的过程之中。加快软件开发进度。与软件公司的开发人员保持沟通交流，就业务需求、数据取数等问题交换意见，不断优化评价报告页面展现，提升操作便捷性；加快评价指标微调。在保持软件更新的同时，针对纳税人提出的合理意见、以及工作中遇到的新情况新要求，对评价指标的分值、权重进行微调，使评价指标更趋合理、客观、公正。加快数据交换常态化建设。对于第三方数据，项目组将与房管、国土等部门联系，定期获取原始数据，并进行数据加工。
二是坚持将办税能力评价置于不断提高纳税人纳税遵从的大局之中。一方面纳税人通过阅读办税能力评价报告可以查看自身的不遵从明细、涉税风险提示，了解自身办税能力短板及改进方向，从而深刻认识财务核算的重要性和自愿遵从的必要性，基于评价报告建议，结合自身实际，通过采取完善财务核算、加强内部监管、提升业务水平等举措，提高办税能力。另一方面办税能力指标中，存在缺失的部分，主要反映了企业客观不遵从情况，在一定程度上体现了企业的涉税风险，对于办税能力评价结果偏弱的企业，税务机关风险应对部门可以借鉴办税能力评价结果，在风险应对过程中可加以重点筛选和参考，提升风险防范、预测和控制的能力。通过双管齐下，共同提高全社会的纳税遵从度。
三是坚持将办税能力评价置于社会征信体系建设的大局之中。一方面办税能力评价是基于客观遵从的逻辑推演，与信用等级评定具有较强的关联度，两种结果评价的同向性，一定程度上能够体现指标选择和权重分配的效度。通过对两种指标体系的对比分析与整合运用，能够更为深入地发现当前两种指标体系设置当中存在的不足，有助于提升两者的完整性、科学性、针对性。另一方面通过纳税人办税能力评价体系持续完善，逐步实现纳税人办税能力评价全覆盖，大力推动了社会诚信体系建设。充分利用传统媒体和网络资源扩大评价结果影响力，自筹经费开发能力查询客户端，以实名制管理的模式提供评价结果查询与分析。同时，联合公安、银行、国税等部门，建立信息联网共享长效机制，共同编织信用数据大平台，促进企业自律与能力提升。
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纳税人办税能力评价的实践与思考 本文关键词：纳税人，办税，实践，思考，评价
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