人力资源管理审计工作问题分析 本文关键词：审计工作，人力资源管理，分析
人力资源管理审计工作问题分析 本文简介：摘要：人力资源管理审计是审计理论和审计实践的新兴领域，是管理审计的重要组成部分。人力资源作为企业最重要的核心资源之一，需要同步参照财务、物资的审计管理模式，创新人力资源管理审计实践，为公司“三型两网、世界一流”战略目标高效实施，为电网发展和公司发展提供坚强的机制保障。关键词：人力资源；审计；思考人力
人力资源管理审计工作问题分析 本文内容：
摘要：人力资源管理审计是审计理论和审计实践的新兴领域，是管理审计的重要组成部分。人力资源作为企业最重要的核心资源之一，需要同步参照财务、物资的审计管理模式，创新人力资源管理审计实践，为公司“三型两网、世界一流”战略目标高效实施，为电网发展和公司发展提供坚强的机制保障。
关键词：人力资源；审计；思考
人力资源作为企业稀缺的战略性资源，人力资源管理的效率效益如何，是否促进公司战略的执行与目标的实现，需要有效监督与评价。人力资源管理审计作为促进人力资源战略价值转换的重要工具，通过对人力资源管理全过程的审计监督，切实规避人力资源管理风险，提升人力资源管理效率效益，促进公司人力资源管理战略目标的有效实现。
1人力资源管理审计的基本模式
1.1合规性审计
合规性审计包括合法性审计和制度遵循性审计。合法性审计重点关注企业遵循相关劳动法律法规的情况，直接动因在于劳动关系中的法律风险。制度遵循性审计重点关注企业内部控制制度的健全性，政策与制度执行的有效性，其目标是确定企业是否建立了能够确保人力资源得到经济、有效利用的内部控制制度，检查制度的实施状况，并针对不足之处提出改进意见和建议。
1.2绩效审计
绩效审计重点关注人力资源管理在企业运营中的地位和作用。通过定量或定性分析，审查和评价人力资源管理活动的绩效，并提出改进意见或建议，以促进人力资源管理和企业绩效改善的审计过程。首先需对人力资源管理领域进行划分，并设定适当的绩效指标；其次获取被审计单位的绩效数据，通过将绩效数据与同类企业、历史或行业的平均水平等基准，采用“趋势、对比”等维度进行评价比较，来判断人力资源管理的薄弱环节，并提出改进意见和建议。
1.3价值导向审计
价值导向审计重点关注人力资源管理作为服务企业特定价值目标的导向作用，通过将人力资源管理的期望结果与实际情况进行比较，可以得出企业人力资源管理的薄弱环节，从而有针对性地制定改进计划。首先需识别并确定企业的目标价值及其期望状态；其次通过一定的技术方法，对比分析企业现状与未来期望的差距；最后根据差距分析，制定未来行动计划。
2公司人力资源管理审计实践存在的问题
2.1人力资源管理被审计单位配合度不高
尽管人力资源管理审计工作日益受到重视，但由于人力资源管理审计涉及被审计单位的个人信息、商业秘密等重要敏感数据，因此，被审计单位经常以信息化数据的安全性和敏感性为由，以保密和信息泄露担忧，以至于被审计单位的相关数据、系统开放权限等配合度不高，一定程度上制约了人力资源审计工作的深入开展。
2.2人力资源管理审计实践内容较为单一
从实施人力资源管理审计的组织情况来看，其审计内容往往是一个或几个方面的专项审计，而不是全面审计。审计的重点主要集中在人力资源管理活动的合法合规性方面。对组织人力资源存量结构、人力资源与组织战略匹配度、人力资源绩效等方面的审计较少涉及，特别是对人力资源的经济性、效率性及效果性均关注不足。
2.3人力资源管理审计资源相对不足
由于人力资源管理审计是管理审计的一个新兴领域，同时由于工作的敏感性在审计中有可能受到抵触情绪，人力资源管理审计资源也配备不足。一是专业人力资源管理审计人才不足；二是审计活动缺乏系统性的审计标准指导和审计经验数据支撑；三是新形势下，被审计数据量日益增大、数据结构日益复杂，传统人工已经无法满足当前审计工作需求。
2.4人力资源管理审计体系标准尚不完备
由于人力资源与物质资源不同，对人力资源管理状况的评价主要以人力资源管理知识和最佳实践为评价基础，受社会环境和内部环境因素的影响远比物质资源大。由于缺乏应用于人力资源管理审计的规范化、标准化的指标体系和评价标准，导致人力资源管理审计的内容、模式、方法和标准不能完全统一，也影响了公司人力资源管理审计的运用和发展。
3提升公司人力资源管理审计的建议
3.1明确人力资源管理审计目标
以人力资源管理存在的问题和风险为导向，合理保证人力资源管理过程的合法合规性，并对人力资源管理结果的经济性效率性进行监督评价。一是落实决策，突出关注公司人力资源管理各项决策部署落实和政策制度宣贯，确保执行力和决策程序规范；二是查错纠弊，揭示管理中存在的问题与风险，完善管控流程，推进内控建设，促进人力资源管理真实、合法；三是解决问题，挖掘影响人力资源管理的突出问题并分析原因，有效提出解决问题意见和建议，提升管理效率效益；四是促进改革，结合审计发现问题，促进人力资源管理优化，更好地支撑公司战略目标的实现。
3.2优化人力资源管理审计重点
围绕人力资源基础管理、管理决策、劳动组织、干部管理、劳动用工、薪酬福利、绩效管理和教育培训等内容，通过风险识别、风险评估、风险控制对人力资源管理审计风险进行全过程管控。一是重点围绕公司人力资源工作会议精神和近年来新修订出台的人力资源制度，突出“三个结合”，即结合人力资源“放管服”清单、“三项制度改革”、第二轮“输配电价成本核定”等重点工作；二是关注公司全面推进“三项制度”改革工作贯彻落实情况，查找推进过程中出现的问题、困难与典型做法；三是关注审计时间范围内公司机构编制、内部人力资源市场、劳动合同、疗养管理等人力资源管理新制度及长期不在岗人员清理等重点工作落实情况；四是关注各单位人力资源管理自行决策事项是否与公司要求一致，是否执行到位。
3.3规范人力资源审计程序
实施正确的审计流程，是合理组织人力资源管理审计活动、避免工作失误、提高审计效率、保证审计工作质量的基础。一是计划阶段，主要包括审计前的准备工作和制订审计计划环节；二是实施阶段，包括实施风险评估程序、实施内部控制测试和实质测试程序；三是报告阶段，包括审计报告的对象、主要工作情况、被审对象人力资源管理活动的基本情况及审计过程中发现的人力资源管理中存在的主要问题、审计意见和改善建议；四是后续审计阶段，主要包括督促审计整改、检查审计意见落实情况，收集并整理审计档案。
3.4探索人力资源管理审计方向
以人力资源管理绩效和价值为导向，明确人力资源管理绩效审计和价值审计的指标体系构建、审计方法选取、审计程序设置等，通过数据统计分析、重点问题确定、问题成因分析、解决方案制定等步骤，评价人力资源管理的经济性、价值性，提升人力资源管理效率效益。一是关注人力资源战略与公司战略的一致性，以及战略实施过程的有效性；二是公司组织岗位设置与安全生产、优质服务及生产经营实际的匹配度；三是公司确定员工类型和数量需求的科学性，以及为满足员工能力需求、职业发展需求所采取措施的有效性；四是公司激励约束体系的科学合理性和激励政策、措施的适宜性，促进组织绩效、员工绩效提升所采取措施的有效性。
3.5研究人力资源管理审计模型
与泛在电力物联网建设相适应，总结历年人力资源管理审计实践经验，编制人力资源管理审计管理制度及审计实务指南，建立人力资源管理审计模型。一是借助数字化审计平台，归纳人力资源管理审计重点内容、审计方法和实现途径，形成覆盖公司人力资源管理关键领域、关键环节的审计流程；二是围绕人力资源管理各专业领域的转型升级，加强总部对各单位权力运用的监督，检查公司人力资源管理政策贯彻落实情况，对公司人力资源管理的真实性、合法性和效益性进行的审计监督评价；三是打破人力资源信息壁垒，提升人力资源审计的效能，整合与归集人资业务数据，扩展人资业务数据接入范围，提升人资审计时效性和效能性；四是以规避风险、价值增值为核心，以“合法性、合规性”和“经济性、效率性”为目标，通过对历史数据、现状数据、活力数据、质量数据、效率数据、问题数据等量化分析，实现对历史数据进行分析基础上的趋势预测分析，搭建合规审计、绩效价值审计等多维平台模型。
3.6构建人力资源管理审计保障
明确人力资源管理审计的组织机构、运行模式、保障机制，促进人力资源管理审计常态运行，提升公司人力资源管理集约化管控能力和规范化发展水平。一是加强人力资源审计人员的梯队建设，充分发挥人力资源管理审计专家人员的传帮带作用，引进人力资源专业人员加入审计队伍，建立人才储备库；二是采取专项和合并实施等多样审计方式，或采取上级单位直接组织、同级交叉、委托审计、非现场的在线检查等模式，提高审计工作的独立性和客观性；三是健全审计沟通协调机制，与人事、人资等专业部门建立业务指导、综合协调、成果共享的横向协同配合机制；四是建立信息安全保密制度，严格遵守保密制度规定，严守内审人员从业道德规范，提升信息化数据的安全性，消除被审计单位信息泄露的可能性，提高被审计单位的配合度。
作者：邬国民 单位：国网公司华中分部
人力资源管理审计工作问题分析 来源：网络整理
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