财务管理制度汇编 本文简介：
目录财务机构与会计人员岗位职责………………………………………3财务收支审批管理实施办法…………………………………………10固定资产管理办法（暂行）…………………………………………14低值易耗品管理办法…………………………………………………24存货管理办法…………………………………………………………2
财务管理制度汇编 本文内容：
目录
财务机构与会计人员岗位职责………………………………………3
财务收支审批管理实施办法…………………………………………10
固定资产管理办法（暂行）…………………………………………14
低值易耗品管理办法…………………………………………………24
存货管理办法…………………………………………………………25
预算管理实施办法……………………………………………………26
财务印章管理办法……………………………………………………31
银行存款管理办法……………………………………………………34
现金管理办法…………………………………………………………38
备用金管理办法………………………………………………………42
票据管理办法…………………………………………………………46
收入管理办法…………………………………………………………51
通行费解缴制度………………………………………………………53
公司内部控制制度……………………………………………………55
会计核算办法…………………………………………………………64
会计基础工作规范实施细则…………………………………………65
会计档案管理办法……………………………………………………66
会议费管理办法………………………………………………………67
差旅费管理办法……………………………………………………71
招待费管理办法……………………………………………………77
财务机构与会计人员岗位职责
1
公司设置独立的财务机构
具体的人员编制包括：主任、主管会计、会计、出纳、票据会计（其他待定）。
2
财务部工作职责
2.1
在公司总经理的领导下，财务部管理公司的财务会计工作。
2.2
依照国家的法律、法规，组织拟定、建立健全公司的财务管理制度，进行会计核算，实施会计监督。
2.3
负责财务预算的编制，按预算进行费用控制，按季度、年度编制预算执行情况分析报告，及时向公司领导提供有效控制费用支出的方案。
2.4
协助公司资产管理部门管理公司的各种资产，协助建立固定资产台帐；对公司资产、物品的采购计划及出、入库、盘点等进行全程监督。
2.5
负责通行费票据的计划、印刷、使用及管理，监督指导收费站的票证工作。
2.6
做好公司财务人员的岗位业务培训和继续教育，不断提高财务人员业务水平和服务质量。
2.7
负责日常的财务核算，定期向集团公司提供财务报表，协助集团公司处理有关财务事项。
2.8
负责向上级单位及有关部门报送财务会计报告及相关资料。
2.9
完成公司交办的其他事项。
3
财务部主任岗位职责
3.1
在公司总经理、副总经理的领导下（以下简称公司领导），全面负责公司日常的财务管理与核算工作，对公司领导负责并报告工作。对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结，严格遵守财经纪律和各项规章制度，确保做好各项财务会计工作。
3.2
根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及财政部的相关财务法规，负责制定公司内部财务会计制度并确保贯彻执行。
3.2.1
制定的各项财务会计制度既要符合财经法规又要切合本公司实际情况，有利于加强公司经营管理，提高经济效益。
3.2.2
要监督检查各项财务制度的执行情况，发现问题要及时纠正和制止，并不断修订和完善各项财务制度。
3.3
执行财务预算，进行财务预测、控制、分析和考核，督促各单位降低消耗、节约费用，提高经济效益。
3.4
组织公司财务管理、成本管理、资金管理与会计核算工作，负责款项支付、会计凭证、资金往来的审核工作。确保会计核算的准确、及时和完整，不断提高公司的财务管理水平。
3.5
参加公司经营管理会议，参与经营决策。
3.6
负责并及时向公司领导报告财务状况和经营成果，为公司领导的决策提供依据。
3.7
制定财务部工作计划，研究、布置、检查财务部以及公司各站区的财务工作。
3.8
审查对外提供的会计报表、财务报告和其他会计资料，负责银行、税务协调，配合审计机构做好审计工作，严格保守公司财务机密。
按时向有关部门报送会计报表，报送的会计报表和其他会计资料都要经过认真审查，保证真实可靠。
3.9
负责对财务人员进行培训、考核，参与公司财务人员的岗位调配。
围绕公司的工作重点制定财务部的重点工作计划，及时总结经验，提出措施，改进工作。每月至少要召开一次财务部全体人员工作会议，对领导布置的工作要有检查、有结果。
3.10
完成公司领导交办的其他工作。
4
主管会计岗位职责
4.1
协助财务部主任工作，直接对财务部主任负责。
4.2
严格按照财经法规和财务制度的要求，逐笔复核各项原始凭证、记账凭证。
在主任的领导下，负责对公司所有的原始凭证所记录的业务的真实性、合法性进行审查，发现错误要求经办人员及时改正，确保各类付款业务的合法性、准确性、真实性和及时性。
4.3负责整理、装订、保管会计凭证、会计账簿、会计报表和文件等资料，负责公司财务档案的保管。
4.4负责财务人员每年接受财政部门主办的继续教育工作；经常性的对各站区的会计人员进行指导、培训，有效提高会计人员的业务水平。
4.5完成财务部主任交办的其他工作。
5会计岗位职责
5.1
在财务部主任的领导下，负责公司的会计核算工作。
5.2
认真贯彻执行国家的会计法规和公司制定的会计制度及实施细则。
5.3
根据审核无误的会计原始单据,严格依据会计制度、税法等国家法律规定，准确及时的编制会计凭证。
5.4
按规定进行费用控制、规范费用业务的帐务处理，进行费用分析。
5.5
负责公司财务预算的汇总编制，对照预算，按季度、年度编制公司财务分析，通过编制财务分析，及时发现公司财务管理中的薄弱环节，提出改善经营管理的建议和措施。
5.6
按照会计制度的规定，正确核算待摊、预提费用，划清成本界限，准确进行公司成本的核算。
5.7每月终了，及时打印出记账凭证、财务报表，年末及时打印全年的现金、银行存款日记账、总分类账簿及明细账簿等相关帐表。
5.8负责联系与相关业务单位的往来事项。
5.9
完成财务部主任交办的其他工作。
6
出纳岗位职责
6.1
按国家法律法规及银行结算管理办法，办理银行收付款业务。
6.2
妥善保管现金支票、转帐支票等资金往来票证，严格支票使用管理制度，完善支票使用审批手续。
6.3
办理收付款业务，坚持见票付款，收款开票的原则，对收付款的手续要认真审核，准确无误后尽快办理结算业务。
6.4
严格遵照国家现金管理条例及内部资金管理规定提取现金和保管现金。
6.5
保证现金的日常用量和特殊情况的及时提取现金，不得坐支现金和出现白条抵库现象。
6.6
依据审批后的现金报销凭证及借款借据，复核现金支付金额及相应单据的合法性，准确无误后办理支付手续；对于审批手续不齐全的单据，不得支付现金，已报销的单据须加盖“现金付讫”印章。
6.7
负责现金余额的核对，做到日清月结，确保账款相符。
6.8
及时准确传递收付款单据，交由会计进行帐务处理。
6.9
按规定进行现金盘点。
6.10负责每月及时发放职工工资，扣缴个人所得税。
6.11负责公司各项税费的申报工作。
6.12
完成财务部主任交办的其他工作。
7
票证会计岗位职责
7.1
负责全公司通行费票据的计划、领用、保管、发放、核销等工作。
7.2
负责公司各站区的备用金的监督与管理，以及指导各站区报账员具体的业务工作。
7.3
指导收费站票证人员规范票据的领发手续和帐簿登记工作。
7.4
掌握各站通行费票据的合理用量，及时调剂各站票据余缺，保证收费工作正常运行。
7.5
负责与税务局票管部门沟通，及时解决票据使用过程中的特殊情况。
7.6
每月监督收费站对库存票据进行盘点，编制票据月报表，确保票据的完整和安全。
7.7
准确及时汇总票证报表。
7.8
完成财务部主任交办的其他工作。财务收支审批管理实施办法
1
总则
1.1
为了加强河北交通投资集团承秦高速公路承德段有限公司（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，严格控制费用支出，保证单位经济活动的合法、真实、准确、安全、完整，根据《中华人民共和国会计法》以及国家有关规定，并结合《河北交通投资集团公司财务收支审批管理办法》，特制定本办法。
1.2
公司所属各单位、机关各部室发生的各项财务开支均按本办法执行。
2
职责
2.1
单位负责人或总经理、副总经理、财务部门负责人及部门负责人为财务开支审批人员。
2.2
单位负责人或总经理、副经理具有财务开支审批权限，费用开支必须严格遵循财务开支审批程序。
2.3
财务开支实行逐级审批制，各司其职、各负其责。
3
审批程序
3.1公司日常经费使用管理本着节俭为公的原则。经费使用须符合国家财经及审计制度，遵纪守法，不断提高资金使用效率，财务开支要符合公司年度预算，并执行“先请示、后执行”的原则，确保资金及财产安全。
3.2公司日常经费费用报销审批程序
3.2.1公司日常办公经费支出实行办公室统一归口管理原则，经办人员在原始凭证上注明事由，经预算管理人员签字，办公室负责人审核后（属于货物、固定资产或低值易耗品购买的，应有资产管理部门人员的验收合格意见）财务部门负责人审签，报分管财务的副总经理审批后，到财务部门办理报销事宜。
3.2.2各部室办理业务时产生的相关费用主要是：人事劳资部门管理的人工薪酬，包括人员工资、保险、公积金等；收费运营部及工程养护工区发生的间接费用支出，其费用的产生要符合公司年度预算，由经办人员、预算管理人员签字后经部门负责人审核，财务部负责人审签，报分管财务的副总经理审批后，财务部门按批准结果办理付款事宜。
3.3专项项目资金拨付审批程序
3.3.1各项专项资金的申请、建立、提取、使用都必须符合国家相关部门规定。财务部负责专项资金的管理、使用审核、支付，负责建立专项资金的账目与凭证。专项资金应严格按照批准用途审批开支，不得擅自变更批复的建设内容、规模、标准。本着统筹安排、量入为出的原则，由财务部统一核算。专项资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，严禁挤占、截留、挪用。财务部门要严格按合同和预算规定拨付专项资金。
3.3.2专项项目资金拨付审批程序：由专项工程相关管理部室根据有关合同、协议及预算等对计量支付证书（发票、收据、工程价款等）进行审核。经预算管理人员在原始凭证上签字后，财务部门根据有关合同、协议及预算等对计量支付证书或其他支付凭证进行审查。报分管财务副总经理审批后，财务部按批准的结果办理付款事宜。
3.4预付款项审批程序
部门或个人办理预付款项时需填写“银行转帐付款(汇款)审批单”提出申请，经申领部门负责人、财务部门负责人审签，报分管财务副总经理审批后，财务部门按审批结果办理。
3.5公务借用备用金审批程序
部门或个人办理公务借用备用金须填制“现金借款单”提出申请，经所在部门负责人、财务部门负责人审签，报分管财务副总经理审批后，财务部门按批准结果办理，办理过程严格执行备用金管理制度。前次借款无故没有还清的，不予办理再借款手续。
3.6财务部内部经济业务审批程序
3.6.1从银行提取现金审批程序：出纳人员按规定的格式填写“支取现金审批单”。由会计人员审签、财务部负责人审批后，出纳人员予以办理。
3.6.2公司收款事项审批程序：公司的所有收款事项均需报财务部，按相关规定和程序批准后办理；未经批准的收款事项（包括代收款等）一律不得进行。对于批准的收款事项全部纳入财务管理，不得在财务部门以外的其他部门核算，更不得设置“小金库”。
4
责任
相关人员应承担的责任：经办人、经办部门负责人或公司负责人对其负责的范围内发生的业务真实性、完整性承担责任，财务部门审核人员对支出的正确性、合法性、合理性承担责任，副总经理或总经理对支出的审批承担责任。
5
附则
本办法由公司财务部负责解释，经公司总经理办公会批准，总经理签发后执行。
附件：
1、现金借款单
2、原始凭证汇总报销单
3、银行转账付款（汇款）审批单
4、支取现金审批单固定资产管理办法（暂行）
1
总则
1.1
为规范河北交通投资集团承秦高速公路承德段有限公司（以下简称“承秦公司”）固定资产的确认、计量和相关信息的披露，加强对固定资产的管理，保证固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，根据《企业会计准则》和集团公司有关管理制度，制定本办法。
1.2
本办法适用于本公司及所属各单位各部室的固定资产管理。
2
固定资产定义、分类及折旧
2.1
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：
2.1.1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
2.1.2使用寿命超过一个会计年度。
2.2固定资产的确认条件：
2.2.1该资产带来的经济利益很可能流入企业；
2.2.2该资产的成本或价值能够可靠计量；
2.2.3单位价值3000元以上。
2.3固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
2.4企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，如满足固定资产确认条件的装修费用等确认为固定资产；企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产；企业为开发新产品、新技术购置的符合固定资产定义和确认条件的设备确认为固定资产。
2.5固定资产分类。
2.5.1按照性质不同承秦公司固定资产可分为：
2.5.1.1公路及构筑物：包括路基、路面、桥梁、隧道和排水及挡防构造物。
2.5.1.2公路安全设施：包括防护栏、道路照明设施、标志标线等。
2.5.1.3公路通讯设施：包括通信线路、电源设备、通信设备等。
2.5.1.4公路监控设施：包括外场设备、控制中心设备等。
2.5.1.5公路收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。
2.5.1.6机械设备：包括通用设备、专用设备等。
2.5.1.7运输设备：包括大中小型货、客运车辆、摩托车、电瓶车、工程车辆及其它车辆。
2.5.1.8房屋及建筑物：包括办公后勤用房、生产用房、职工宿舍、食堂、仓库、地下停车场及附着于房屋的不可分割的建筑物。
2.5.1.9试验设备及仪器。
2.5.1.10办公及电子设备:
包括办公用的通用设备与在生产经营过程中起到辅助作用的器具、工具、家具等。电子设备包括电子计算机以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。
2.5.1.11租入固定资产：包括通过租赁方式租入的固定资产，租入固定资产应单设二级科目核算。
2.5.1.12其他设备：不能划入上述固定资产的一律划入其他设备。
2.5.2公司及所属各部室、各单位原则上应按以上标准进行分类登记，如有特殊情况需增加固定资产分类，需上报公司备案后实施。
2.5.3各部室、各单位结合自身资产情况，根据上述分类方法，制定适合于本单位的固定资产目录，并将目录上报公司。经公司汇总、整理后再下发统一的固定资产目录。
2.6
折旧方法：固定资产采用年限平均法（直线法）。
2.6.1下列固定资产不计提折旧：
2.6.1.1以经营租赁方式租入和租出的固定资产；
2.6.1.2已提足折旧继续使用的固定资产；
2.6.1.3按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
2.7
固定资产折旧年限。
序号
固定资产分类
折旧年限
净残值
一
公路及构筑物
1
路基、桥梁、隧道
20-30
0
2
排水及挡防构造物
5-15
0
3
水泥混凝土路面
15-30
0
4
沥青混凝土路面
8-20
0
二
公路安全设施
5
防护栏
10-20
3%
6
道路照明设施
5-10
3%
7
标志标线
3-8
3%
8
其他安全设施
8-15
3%
三
公路通讯设施
3%
9
通信线路
10-20
3%
10
电源设备
6-8
3%
11
通信设备
5-10
3%
12
其他通信设施
5-8
3%
四
公路监控设施
5-10
3%
五
公路收费设施
5-8
3%
六
机械设备
3%
13
通用机械设备
10-14
3%
14
专用机械设备
8-12
3%
15
其他机械设备
5-10
3%
七
运输设备
3%
16
办公车辆
5-10
3%
17
工程车辆
5-10
3%
八
房屋及建筑物
3%
18
房屋
30-40
3%
19
建筑物
15-25
3%
九
试验设备及仪器
5
3%
20
试验设备
5
3%
21
试验仪器
5
3%
十
办公设备及家具
5
3%
22
办公设备
5
3%
23
办公家具
5
3%
十一
其他设备
3-5
3%
3
固定资产管理职责
3.1
固定资产管理遵循统一政策、分级负责与归口管理相结合的原则。实行固定资产管理岗位责任制，确保办理固定资产的不相容岗位互相分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
3.1.1固定资产价值管理部门为承秦公司财务部。
3.1.2固定资产监督部门为承秦公司纪检监察室。
3.1.3固定资产实物管理部门为承秦公司办公室，归口管理部门为工程养护部、指挥调度中心、养护工区、各收费站。
3.2承秦公司各固定资产管理部门的职责。
3.2.1承秦公司财务部的职责。
3.2.1.1制定固定资产管理办法，指导监督所属单位贯彻执行；
3.2.1.2负责建立承秦公司固定资产账簿，进行固定资产会计核算；
3.2.1.3会同有关部门进行承秦公司固定资产清查盘点；
3.2.1.4按照审批后的预算，控制固定资产预算支出；
3.2.1.5会同有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作。
3.3承秦公司办公室的职责。
3.3.1负责建立、保管承秦公司固定资产卡片，办理各项固定资产增减、变动手续，并建立固定资产台账；与固定资产价值管理部门和使用部门核对，保证帐、卡、物一致；
3.3.2负责组织实施承秦公司固定资产清查盘点，对固定资产的出售、出租及盘盈盘亏提出处理意见；
3.3.3负责承秦公司固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算编制。
3.3.4审核和统筹安排承秦公司固定资产的更新改造、大修计划，并会同本公司相关部门组织固定资产竣工验收工作；
3.3.5组织审核承秦公司各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作；
3.3.6办理承秦公司相关财产的投保，组织对集团公司出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料并办理保险理赔手续；
3.3.7制订和贯彻执行承秦公司固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法；
3.3.8会同有关部室组织对承秦公司系统毁损、报废固定资产的鉴定、审核；
3.3.9会同有关部室组织对承秦公司系统盘盈、盘亏固定资产的审批。
3.4承秦公司纪检监察室的职责。
3.4.1对采取公开招投标方式购置、租赁租入、出售固定资产进行监督；
3.4.2对固定资产的经营租赁进行监督；
3.4.3对固定资产的清查进行监督。
3.5集团公司固定资产使用部门职责。
3.5.1建立领用固定资产的台账；
3.5.2保证固定资产正常运行，定期和不定期维修保养，发现问题及时报修。
4
固定资产审批的流程及权限
4.1承秦公司固定资产的审批流程及权限。承秦公司固定资产的购置纳入公司预算管理，在进行购置、租赁租入、报废、出售、对外投资、捐赠、提供担保或质押时，由申购部门、使用部门或经办部门提出申请，并填写《固定资产采购审批单》；经部室（单位）主要负责人签字后，交由公司财务部、办公室分别审核签字，报总经理审核签字后方可采购。需上报集团公司备案的，应按规定及时以正式文件的方式向集团公司备案。公司办公类固定资产统一由办公室进行购置，其他类固定资产由归口部门负责统一进行购置。
5
固定资产的增加
5.1固定资产增加的方式主要有购入、自行建造、投资转入、接受捐赠、融资租入、盘盈等方式。
5.2投资转入和接受捐赠的固定资产由固定资产综合管理部门根据有关批准文件、投资合同、捐赠协议等组织实施。
5.3
增加的固定资产需办理验收手续。公司办公室应对固定资产名称、规格、型号数量、技术性能等进行验收，并与经审批的《固定资产采购审批单》核对无误后，填制《固定资产验收单》办理验收。
5.4
《固定资产验收单》一式三联，第一联公司办公室留存，据以登记实物台账，第二联连同发票、合同及有关审批单交财务部作账务处理，第三联使用部门存查。
5.5
公司办公室对领用的固定资产进行固定资产台账登记，内容包括资产编号、型号、规格、生产厂家、经销商、价格、购置人、使用部门、使用人、存放地点、保修情况等，按照《固定资产验收单》上所列的资产编号，制作固定资产编号标签，贴于对应的固定资产实物上，便于固定资产的管理和盘点。
6
固定资产的使用与维修
6.1
使用单位和使用人负责保管所使用的固定资产，保证资产的完整性。
6.2
固定资产使用单位和使用人要保证固定资产的有效使用，严格按购买使用说明书或本公司有关规定进行保养、维修，以提高固定资产的完好率；对固定资产非正常损坏，要查清责任，分清原因，对相应的责任人进行处理。
6.3
公司办公室对配备给个人使用的固定资产或物品，要建立领用、交还制度，并督促使用人爱护所用资产。资产使用人员工作调动时，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理调动手续。实物资产管理人员工作调动时，应及时将实物资产管理相关资料、手续与接管人员办理交接。
6.4
固定资产维修实行分级管理的原则，分为保养、小修、中修、大修，各级修理标准根据所管固定资产的性质确定。
6.5
固定资产保养、小修由使用单位或部门在经费包干范围内负责维修，需要大、中修时，由使用单位报本公司办公室或归口管理部门批准后实施，需要报上级批准的，待上级批准后实施。
6.6
固定资产的使用单位或部门发现所使用的固定资产损坏，属于本公司负责的中修、大修项目，应在发现的第一时间以书面形式上报本公司相关管理部室。本公司相关管理部室应当在接到报告的第一时间拿出处理意见，需要到现场确定的，应派人及时到现场确定。
6.7
固定资产的相关管理部室应查明固定资产的损坏原因，如因管理不善、操作不当造成尚在使用期内固定资产损坏的，经处领导批准后，由相关责任人承担相应的经济赔偿责任。
6.8由于固定资产使用单位或部门申报不及时，造成固定资产损坏扩大或影响工作的，追究使用单位相关责任人的责任。由于本公司相关管理部室处置不及时，造成固定资产损坏扩大或影响工作的追究相部室责任人的责任。
7
固定资产的清查及盘盈、盘亏的处理
7.1公司办公室、财务部和使用部门每年对账一次，使账实、账卡、账账保持一致。对本公司的固定资产进行一次全面清查盘点，对实物按品种、数量、型号等与固定资产台账及固定资产明细账进行核对，对查出的各项账面盘盈盘亏固定资产要查明原因，分清工作责任，提出处理意见。填制《固定资产盘盈盘亏情况表》，并进行相关账务处理。
8
固定资产的处置
8.1
固定资产损耗无法修理、修理不合经营原则、废弃不用或国家有强制报废标准需要报废的固定资产，应由使用部门按照报废清理的对象，填制《固定资产报废审批单》（一式三联），详细说明固定资产的技术状况和报废原因，经公司办公室审查鉴定，确认固定资产已丧失使用效能，按权限审批后，作为固定资产清理的依据，第一联交公司办公室作为注销固定资产实物台账，第二联交财务部门，作为转销固定资产账记录的依据，造成固定资产损失的，应按照税法的规定，及时报主管税务机关备案，第三联使用部门存查。
8.2
对于因生产经营等原因，停止使用的固定资产，一律由公司办公室进行封存，封存期间，应进行例行的保养维护。封存期超过6个月的，应由公司办公室提出继续封存或进行处置的意见。
9
附则
本办法由公司财务部负责解释，经公司总经理办公会批准，总经理签发后执行。
附件：1.固定资产采购审批单
2.固定资产验收单
3.固定资产盘盈盘亏情况表
4.固定资产报废审批单
低值易耗品管理办法
1
目的
为了加强低值易耗品管理与控制，节约开支，提高其使用效率，防止积压和浪费，特制定本办法。
2
范围
凡达不到固定资产标准，且使用期较长，或价值较高，使用期在一年以内，均为低值易耗品。
3
职责
3.1办公室为公司办公、管理用低值易耗品管理部门。
3.2工程养护部门为公司养护工作所使用的低值易耗品管理部门。
3.3
收费运营部为公司收费工作所使用的低值易耗品管理部门。
4
低值易耗品购置
4.1
各部室负责编制低值易耗品购置计划，经批准后购置。
4.2
公司各部室负责所管辖的低值易耗品验收、领用、调剂、报废等项工作。低值易耗品报废时如有残值，废品出售收入扣除相关费用后上交财务科，做收入核算。
5
低值易耗品摊销及管理
本处低值易耗品采用一次摊消法，采购完成后由各相关管理部门验收，填写《低值易耗品验收单》，验收单一式三联，第一联为存根联，第二联为财务联，由保管转财务会计记账，第三联为留存联，由保管留存据以登记低值易耗品明细表。各单位或个人领用时填写《低值易耗品领用单》，注明批准人、领用人或保管人。
存货管理办法
1
目的
为了加强材料物资管理与控制，降低消耗，防止损失，提高使用效率，制定本办法。
2
范围
用于业务经营、设备维修、劳动保护、办公、生活等方面的材料、物品等。
3
职责
3.1贯彻国家、当地政府及主管部门颁布的物资管理方针、政策、法律、法规和办法。
3.2负责组织进场及验证工作，做好物资记录，及时索取、收集质量证明资料，做好材料标识。
3.3负责物资储存保管、发放及使用过程中的管理工作。
4
存货的管理
4.1计划是开展工作的前提，管理人员要重视规划，充分保证及时性、准确性、和严肃性，以科学的规划带动工作的开展。
4.2本公司材料采用先进先出法，采购完成后由各相关管理部门验收，填写《材料验收单》，验收单一式三联，第一联为存根联，第二联为财务联，由保管转财务会计记账，第三联为留存联，由保管留存据以登记材料明细表。各单位或个人领用时填写《材料领用单》，注明批准人、领用人或保管人。
4.3管理人员要经常检查库存材料是否损坏、变质，发现后立即隔离、标识、处理，按时进行盘点处理。
预算管理实施办法
1
总则
根据《河北交通投资集团预算管理实施办法》，为提高经营管理水平，加强内部控制，优化资源配置建立健全公司财务预算管理体系，结合公司实际，制订本办法。
2
职责
2.1财务预算管理领导小组职责
2.1.1
拟定公司财务预算管理原则计划。
2.1.2
审议预算方案及调整预算方案。
2.1.3
协调财务预算中的重大问题。
2.1.4组织财务预算考核。
2.2公司财务部预算管理职责
2.2.1具体组织公司财务预算的编制、审核、汇总及报送工作。
2.2.2具体组织下达财务预算、监督财务预算执行情况
2.2.3具体制定公司财务预算及调整方案，协调解决公司财务预算编制和执行中的有关问题。
2.2.4分析考核公司各部室及所属单位预算完成情况。
2.3公司各部室的预算管理职责
2.3.1负责本部门财务预算编制、执行、分析、控制等工作，对归口管理费用进行汇总上报。
2.3.2负责对归口管理费用预算及归口管理单位相关费用审核、指导、管理工作。
2.4公司所属各单位管理职责
2.4.1负责本单位财务预算编制和上报工作。
2.4.2负责财务预算落实、控制及执行。
2.4.3分析预算执行情况，及时解决执行中存在的问题。
3
财务预算组织
3.1
各部门归口管理业务范围
3.1.1
办公室：负责公司管理费用，包括公司机关办公费、水电费、车辆使用费、招待费、会议费、差旅费、安全生产费及相关固定资产和无形资产购置等资本性支出的各项预算的编制。
3.1.2财务部：负责公司财务费用、各项税费、资产折旧和摊销、利润分配等各项预算的编制。
3.1.3工程养护部：负责日常、专项养护支出以及大中修等各项预算的编制。
3.1.4收费运营部：负责公司通行费预算收入、所属各站路费征收成本预算的编制。
3.1.5人力资源部：负责公司机关及所属单位人员薪酬、各项保险费、福利费、各类津贴补贴、劳动保护费、教育培训费等各项劳动成本预算的编制。
3.2
公司应建立健全管理组织机构，设立预算管理岗位，配备足够的工作人员，建立必要工作制度，确保预算组织的有效运行。
3.3
公司预算遵循以下原则
3.3.1
符合集团公司总体战略规划。
3.3.2
统筹安排，效益优先。
3.3.3
积极稳健，以收定支。
3.3.4
权责对等，切实可行。
4
财务预算内容及编制
4.1
预算内容
4.1.1
财务预算按年度编制、按季度、月份落实，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标进行编制，以财务报表形式予以反映。
4.1.2营业收入预算：主要是对预算期内可实现的通行费收入进行预算，主要根据年度经济形势、车流量等预测编制。
4.1.3营业成本预算：主要是对预算期内为实现经营目标，在人力、物力、财力方面必要的支出进行预算，包括：路费征收成本、公路养护成本等。
4.1.4
费用预算：主要是在预算期内发生的管理费用、财务费用等进行预算，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，分项目、分责任单位进行编制。
4.1.5财务预算以预算资产负债表、预算利润表、预算现金流量表等形式反映。按照资产负债表、利润表、现金流量表内容和格式编制。
4.2编制财务预算时，主要考虑以下因素
4.2.1国家有关方针、政策，国内外经济环境。
4.2.2公司发展战略和规划。
4.2.3公司经营目标、计划。
4.2.4财务政策、会计制度和预算编制的基本政策、基本假设。
4.2.5近年各项财务决算数据。
4.2.6预算编制的其他原则和具体要求。
4.3预算编制时间及程序，根据集团公司总体预算编制通知要求（集团公司每年9月底提出下一年预算编报工作，10月底前编报单位上报），下达公司预算编制工作，按要求完成第一次编制上报；根据集团公司审核修订结果，公司按审核意见，按要求第二次上报编制预算；经集团公司第二次审核修订意见，按要求第三次上报（年底前完成）。经集团公司最终批准后，下达执行。
5
预算执行和控制
5.1按照集团公司批复预算，各部门要认真组织落实，层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算体系。
5.2各部室及所属各单位将年度预算分解到各月份，各季度，根据预算目标制定业务计划，明确责任人，落实到位。5.3
各部门应当严格执行收入预算、成本预算和费用预算，对应已批复下达的预算指标按月登记实际发生数，及时更新预算执行数据。
5.4定期召开有相关人员参加的预算分析会，分析预算执行情况，查找预算执行差异原因并制定下一步改进措施。
6
预算调整
按集团公司要求，正式下达的财务预算，一般不予调整，如遇重大事项，在集团公司允许的范围内予以调整；调整预算由预算单位向公司提出书面报告，说明调整原因，公司汇总后，按集团公司规定日期上报（年度预算7月20日前）；公司按集团公司批复的调整方案予以执行。
7
预算报告和分析
各部门应建立财务预算报告制度，对财务预算执行情况进行报告。财务预算报告目的在于分析确定预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，提出相应的改进措施。财务预算报告内容为当前收入、成本、费用和利润情况，现金流情况，影响预算的重大事项，拟改进的措施等；每季度、每年度结束后10日内上报季度和年度预算报告。
8
预算审计和考核
8.1
财务预算人员应定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，维护财务预算管理的严肃性。
8.2
预算工作质量考核是预算指标考核、财务动态监测和年度决算的基础上，对预算单位的预算管理工作质量进行的综合评估，侧重对预算编制水平、执行效果、预算管理进行评价，促进财务预算管理水平的提高。
8.3财务预算审计可以全面审计、抽样审计、专项审计。
8.4预算工作质量考核内容。
8.4.1预算编报是否及时和符合要求。
8.4.2预算执行是否到位
8.4.3预算执行分析是否客观准确。
8.4.4预算执行管控措施落实是否及时到位。
8.4.5预算管理部门安排的其他预算工作执行情况。
8.5财务预算考核要符合集团公司要求：预算编报是否及时、执行是否到位、分析是否客观准确。
9
附则
本办法由公司财务部负责解释，经公司总经理办公会批准，总经理签发后执行。
财务印章管理办法
1
总则
1.1为规范河北交通投资集团承秦高速公路承德段有限公司（以下简称“公司”）财务印章的管理，加大对财务事项的监控力度，防范财务管理风险，制订本办法。
1.2本办法所指财务印章包括单位财务专用章、财务名章（法定代表人印章、财务负责人印章）及其他财务印章和戳记。
2
印章的刻制
2.1刻制财务印章，须由财务部向办公室提出刻制申请，按规定程序和权限批准，印章刻印完成后，与财务部门办理印章交接手续。
2.2财务部门为财务印章的保管、使用部门，严禁其他部门（人员）申请和刻制财务印章。
3
印章的保管
3.1财务印章由财务部指定人员负责保管，预留银行印鉴必须分人保管。财务专用章由财务部出纳人员保管，法定代表人印鉴由财务部负责人保管，其他财务印章由财务部主任或授权主管会计保管。
3.2财务印章必须保存在安全地点，并经常检查，非保管人员不得使用，未经财务部门负责人同意，不得携章外出。
4
印章的使用
4.1使用财务印章必须基于发生的真实、合法、手续完备的财务会计业务，加盖财务印章时，应加盖于规定位置。
4.2禁止非财务事项加盖财务印章，严禁财务印章外借。因特殊原因（事项）使用财务印章的，必须经分管财务副总经理和财务部主任批准后方可使用。
4.3出纳人员在办理现金收支、银行存款收支业务完毕时，应在相应的原始票据上加盖“现金付讫”、“现金收讫”、“银行付讫”、“银行收讫”戳记。5
印章的交接
5.1财务人员调动或者调岗时，须办理印章交接手续，交接财务印章及相关资料。
5.2一般财务人员印章交接由财务主管负责监交，财务主管办理交接由财务部主任监交。交接书上应纪录印章交接的时间、枚数、名称，并在相应位置加盖所交接印章的印模。
6
责任
6.1印章保管人必须妥善保管印章，如有遗失，必须及时报告。
6.2任何人员必须严格依照本办法规定程序使用印章，未经本办法规定的程序，不得擅自使用。
6.3违反本办法的规定，给单位造成损失的，对违纪者予以行政处分，造成严重损失或情节严重的，移送有关机关处理。
7
附则
本办法由公司财务部负责解释，经公司总经理办公会批准，总经理签发后执行。
银行存款管理办法
1
总则
1.1目的
为了规范公司的银行账户对账工作，防范银行账户对账不规范给公司带来资金损失，确保公司资金的安全与有效使用，特制定本办法。
1.2银行对账依据
银行对账的依据是银行对账单。银行对账单是指公司与银行核对账务的联系单，对公司业务往来进行记录，是公司资金流动的依据。
2
银行账户管理
2.1银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部出纳人员负责管理。
2.2银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户。
2.2.1基本存款账户:办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付、工资、奖金等现金的支取等。
2.2.2一般存款账户:办理公司的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。
2.2.3临时存款账户:办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。
2.2.4专用存款账户:此账户是公司为特定用途资金进行管理和使用而开设的，如基本建设资金、更新改造资金、住房基金等。
2.3开设银行账户时要根据相关审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以公司名义开设账户；特殊情况下需开立的，需经总经理批准。
2.4开立银行账户时，开户银行要尽量选择全国性的大银行及就近原则。
2.5银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，应及时清理销户；检查中一旦发现问题，应及时处理。
2.6银行账户的开户与存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。
2.7由财务部主任牵头组织会计主管与相关人员组成审查小组，不定期地审查银行账户，若发现私开账户或没按规定及时清理、撤销账户的，应对相关负责人进行严肃处理，涉及犯罪的移交司法机关处理，并依法追究当事人的责任。
3
银行账户对账规定
3.1出纳定期通过公司银行存款日记账与银行对账单逐笔购销的方式对账。
3.2公司会计主管每月至少核对一次银行账户，查明未达账项及原因，编制“银行存款余额调节表”。
3.3“银行存款余额调节表”及对账单应装订存档。
3.4公司与银行对账时发现错误的处理办法
3.4.1记账错误的处理办法:上报财务部主任，查明原因进行处理、改正。
3.4.2收付款结算凭证在公司与银行之间传递时会造成记账时间上的先后，即一方记账而另一方未记账，对此处理办法是编制“银行存款余额表”进行调节。
3.5财务部主任安排人员组成清查小组，不定期地审查公司银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。
3.6会计主管负责审核银行存款结算业务，具体的审核内容如下。
3.6.1银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。
3.6.2银行存款业务的手续是否齐备。
3.6.3银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。
3.6.4银行存款总账与公司的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。
4
附则
本办法由公司财务部负责解释，经公司总经理办公会批准，总经理签发后执行。
现金管理办法
1
总则
1.1目的
为规范公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司现金安全，特制定本办法。
1.2适用范围
本办法适用于公司对现金限额管理、库存现金管理以及盘点监督管理。
1.3现金管理原则
1.3.1公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。
1.3.2出纳岗位与会计岗位不能由同一人兼任。
2
现金限额管理
2.1公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。
2.2公司应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。
2.3财务部要结合本公司的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。
2.4现金的库存限额以不超过2~3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。
2.5核定后的现金库存限额，出纳人员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳人员承担赔偿责任。
2.6库存现金不准超过银行规定的限额，对于超过限额的部分要当日送存银行。若因特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准方可，并做好保管工作。
3
现金保管
3.1现金保管的责任人为出纳人员。出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。
3.2超过库存限额以外的现金应由出纳人员在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行，银行一旦发现公款私存，可以对相关企业处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。
3.3为加强对现金的管理，应放入出纳人员专用的保险柜内，不得随意存放；保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应设置防盗门。
3.4限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌的抽屉内过夜。保险柜密码由出纳人员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。若出纳人员调动岗位，新出纳人员应及时更换密码。
3.5保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。
3.7现金应整齐存放，保持清洁，若因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。
3.8出纳人员向银行提取现金时，应当填写“支取现金审批单”，并写明用途和金额，经财务部主任批准后提取。
4
现金盘点与监督管理
4.1出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。
4.1.1按日清理是指出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结算库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。
4.1.2按日清理的主要工作内容如下：
4.1.2.1清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。
4.1.2.2登记和清理现金日记账。
4.1.2.3现金盘点。
4.1.2.4检查现金是否超过规定的库存限额。
4.2出纳人员有义务配合财务部主任或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。
4.3财务部主任、会计主管应定期监督盘点现金，确保账账相符、账实相符；若发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳人员自身责任造成的现金短缺，出纳人员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究相关责任人的法律责任。
4.4财务部主任、会计主管应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点；对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。
5
附则
本办法由公司财务部负责解释，经公司总经理办公会批准，总经理签发后执行。
备用金管理办法
为了加强公司备用金管理，提高资金效率，有效控制资金占用，督促职工及时报销费用支出，保证公司每月核算费用的正确完整性，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律，以及根据公司的具体情况制定本办法。
本办法所指的备用金包括公司员工备用金及各站区备用金。
1员工备用金的管理规定
1.1
员工备用金借款，主要是指差旅费、办理采购业务及支付各项费用等临时性借款。借款人预估需要量，填写“现金借款单”，注明借款人，借款事由，借款金额等相关内容。如无特殊情况，工作人员办理的各种业务均采用银行汇款的形式。员工此类临时借款，在事项办理完毕，及时到财务部报销清账，原则上在业务发生当月结清，不能结清的，需向财务部说明原因，如超出还款期限，财务部向借款人发出催款通知单，如仍不及时报账的，财务部有权从工资薪金中先予扣除。
1.2
员工备用金借款只能用于所申请业务，不得挪作他用，更不得借机长期占用，做到一事一清。
1.3
原则上员工备用金在尚未还清时，不得再次借款。
1.4
员工备用金不仅包括现金性质的借款还包括由单位员工经手办理的预付应收的材料款、货款、设备款等。此款项必须按照签订的合同或协议办理支付，经办人要及时向对方单位索要票据，10日内到财务办理报销手续。财务部门每月清理一次暂付应收款项，及时向业务人员发出催帐通知，经财务部催款无正当理由仍不结算者，财务部报请总经理，可以停止对该部门的借款，要求部门协助催款报销。
1.5
每年年度终了，有备用金借款的人员要主动到财务部对帐，根据借款性质，需要当年结清的要结清，需要继续挂账的在往来明细对帐表上签字确认。
1.6
在员工发生岗位轮换时，因工作性质不必要再持有备用金的，要及时到财务部办理备用金归还手续。在遇有员工退休、离职、辞职、辞退等特殊情况时，人事部门要事先通知财务部，以便在职工离开单位前办理备用金归还手续，以免给公司造成不必要的损失。
2
站区备用金的管理规定
2.1
站区备用金数额的确认：根据各个站区收费情况确定备用金数额。各站区的财务人员到财务部办理备用金的拨付手续。因有特殊情况，需要较多备用金的站区，可以提出申请，说明事由，公司批准后拨付。在办理备用金首次拨付或者增加拨付时，需要开具收款收据，经收费运营部负责人、财务部负责人签字后，报分管财务的副总经理审批，财务部根据审批结果办理现金支付手续。
2.2
站区备用金的对帐：每年年度终了，各站区财务人员要与财务部进行备用金的核对，当年借款当年还清。
2.3
在站区负责人发生岗位轮换时，由轮换双方及财务负责人在备用金转移确认书签字确定。站区财务人员在岗位轮换时，按照会计法的规定，办理会计工作交接手续，由交接双方及站区负责人三方在交接书上签字，交接书中必须注明：备用金数额，交接的单据金额和张数，现金日记账要结出交接当日余额，并在交接单上注明，明确交接双方责任归属。
2.4
为确保站区备用金的安全有效的使用，财务部定期对站区备用金使用情况进行检查，如有违反规定使用备用金的情况，下发备用金使用整改通知书，责令其改正，在随后的检查中，拒不改正的，财务部可以暂停或收回其备用金。站区财务人员要严格遵守会计法的规定，不得任意挪用备用金，或私自借给他人。
2.5
车道备用金是指在车道收费过程中的周转资金，只限收费入员收费业务使用，非收费人员不得领用车道备用金该资金专款专用，不得挪作他用。
2.6
备用金实行额度管理。在保证收费站业务正常进行的前提下，各站根据实际需要制定合理的备用金额度，报公司财务部门备案。
2.7
票证会计应提前做好备用金的发放准备工作，根据不同班次的需要，准备相应数额的零钞备用企。
2.8
收费员在做好岗前备票准备后，到票证会计处领取规定数额备用金，领取过程必须在监控镜头下完成，双方应现场进行清点确认并填写借款手续。
2.9
收费过程中备用金不足时，应通过当班班长通知票证会计准备零钞。收费员至少在1人陪同下去票据室领取备用金，领取过程必须在监控镜头下完成。
2.10
收费员下班后，要及时将备用金如数交回，填写还款手续，并由票证会计清点确认，妥善保管并及时存入保险柜，以备下一班次使用。
2.11
票证会计要及时协调银行，保证零钞的使用
3
年度核对
每年年度终了，财务部要对所有应收未付及各种备用金进行清理，针对清理的结果，提出处理意见，形成坏帐或者潜在收益的报请总经理同意后，做坏帐或者营业外收入处理。
4
本办法由公司总经理办公会决定修改和补充。
自公司总经理办公会批准，总经理签发之日起公布实施。
票据管理办法
1
收据管理办法
1.1收据是公司在经济活动中使用的重要的原始凭证，收据用于公司内部发生的业务，如伙食费的拨付、收取职工归还的借款等等。
1.2一式几联的收据，必须用双面复写纸（本身具备复写功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
1.3收据不得涂改、挖补，若发现错误，应当重开。
1.4收据由指定的会计人员管理，对出纳已开收据定期进行检查。
1.5职工公出借款借据，必须附于记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款凭据。
1.6一切现金收入都应开具收款收据，即使有对方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济责任。
2收费票证管理规定
2.1
通行费票据分为联网收费计算机票据和收费定额票据。
2.2
票据的计划、申领、发放。
2.2.1
公司财务部每个季度末十五日前依据各收费站预计票据用量编制印制计划并上报所属税务机关统一制作。
2.2.2
各收费站票证室根据收费情况预计下一季度票据用量并于本季第二个月十五日前向公司财务部票证主管人员申请、报计划。
2.2.3
票据实行逐级申领和发放，并填写《车辆通行费票据请领单》，作为申领、发放票据的依据，登记票据的领入、发放、结存数量、起止号码。
2.2.4
公司财务部在领取过程中需检查票据包装箱是否完好，标注的票据起止号码是否完整。
2.2.5
收费站票据员要准确掌握票据库存数量，最低库存数量按平均7天的用量计算，接近最低库存时及时报公司财务部申领,
财务部根据各收费站申请的用票量，结合收费站交通流量情况，在不影响正常收费的条件下可从各收费站调拨票据发放，发放过程中需将票据数量清点完毕后，填写《车辆通行费票据请领单》，由双方核对无误后签字。
2.2.6
收费站发放票据时，实行按车道管理，以班为单位领取，由班长负责。班长领用发票时，收费站票据员开据《车辆通行费票据请领单》（一式三联，班长、票据员签字后，第一联作为存根，第二联作为记账联，第三联交班长留存）。票据员并及时登记实物账和明细账，退票流程同领票。
2.2.7
票据的发放必须按序号依次发放，不得隔本隔号。
2.2.8
票据员及班长对领用的各种票据应当面查看清点，如发现缺联、漏印、废页、错号等印刷错误、号码不符，以及不符合规定的票据，应附正式说明逐级上报发放单位。
2.3
票据的保管
2.3.1
入库票据，要分品种、按序号、贴标签上架存放，票据员每月核对领用数量、发出数量与库存数量，做到帐实相符。
2.3.2
收费站的票据保管应达到“三专”（专人、专房、专柜）、“六防”（防火、防霉、防盗、防虫蛀、防鼠咬、防丢失）标准。
2.3.3
收费员交班时，将车道内剩余的票据进行交接，填制“票据交接单”。
2.3.4
票据遗失，必须及时报告财务部。如定额发票遗失，由当事人全额赔偿；计算机发票遗失，视具体情况依照公司相关制度进行处理。
2.4
票据的使用
2.4.1
收费员使用票据必须按编号顺序使用。使用过程中，如发现跳号、重号、空号、乱号等现象，则立即报告收费班长。
2.4.2
征收通行费时，系统出现异常情况,需使用定额发票时，需经站长上报收费运营部、财务部批准方可使用。定额发票由班长领取、发放和保管。结算时由班长交款，并在值班日志上做好详细记录（包括时间段、车道、收费人员姓名等）。
2.4.3收费员交接班时必须按要求认真填写《收费员机打票交接单》。
2.4.4
司机不要的弃票，收费人员应上报监控室在监控范围内撕毁，投入弃票箱，并做好记录备查。
2.4.5
票据在使用过程中产生的废票（如因不慎将票据弄湿、撕坏或因收费操作不当、机器故障等原因出现废票），下班后上交票据员。收费员在上交的废票上注明收费员工号、原因，金额，并经站长签字后由票据员妥善保管。
2.4.6
收费站票据员每月清点废票后，报财务部。
2.4.7
收费过程中，因各种原因需要做冲帐处理的，收费员应立即报班长和监控，做好详细记录，同时收费站应报公司收费部。
2.5
票据报表上报
各级票据员根据收费系统统计的数据，编写《联网收费票据月报表》、《联网通行费票据盘点表》上报。
2.6
票据财务设置和处理
2.6.1
财务部按票据种类设置入库、发出、结存台帐。
2.6.2
收费站按票据种类设置领用、使用、结存台帐，并按班设置二级科目和明细科目，进行总使用台帐和明细分类台帐的号码、数量、金额（定额票据）的登记。
2.6.3
收费站票据账目的设置和处理应按照相关会计法规有关规定执行。
2.7
票据核销
2.7.1
已用过的定额发票存根，必须及时交票据员收存。
2.7.2
回收的票据、存根，根据税务局的要求销毁。
2.7.3
销毁前各收费站报公司财务部，由财务部审核后报税务局，在指定时间、地点统一监察销毁。
2.8
票据稽查
2.8.1
各级票据管理人员每次发放票据后，必须及时进行核对。
2.8.2
收费站票据员每月进行一次库存票据盘点，核对票据的领取、使用、结存是否相符；售出票据与收入额是否相等；票据结存与票据明细账是否相符。
2.8.3
各收费站年终要进行票据盘存，盘存表及时上报。
收入管理办法
1
目的
确保通行费收入、其他收入及时足额缴存银行，任何单位和个人不得截留和挪用，不得以个人名义私存，不得私分，各项收入款项要按上级要求及时上缴。
2
范围
通行费收入是指经批准依法收取的车辆通行费。
其他收入是指除通行费收入以外的其他各项收入，如利息收入、废旧物资处置收入、IC卡补卡收入、罚款等。
3
职责
3.1
收费站各收费班：负责清点、封存、投放通行费收入。
3.2
收费站票证人员：按结算要求存入指定银行，汇转至通信局指定拆分账户，并将通行费金额上报财务部。
3.3
财务部：负责通行费核对，负责其他收入的管理。
4
通行费收入的管理
4.1
各收费站按要求将每个班的通行费收入清点好，填写《承秦高速公路车辆通行费缴款单》放入投包机中；收费站票证人员按规定于次日将通行费收入缴存入指定的银行专户，再转汇至通信局指定拆分账户，并按照省结算中心的要求按日填写现金交款单、结算业务申请书。
4.2
收费站票证人员按日把当天的收入汇总后上报至财务部。
4.3
财务部按日检查当日通行费收入额正确与否，并汇总各收费站的通行费收入额及时上报到省结算中心。
4.4
财务部负责检查省结算中心拆分到本公司的通行费收入额及到帐情况，负责统缴费用和补缴通行费的收取。
4.5
各收费站负责本站通行费收入的记账、报表等工作，及时编制凭证并登记账薄，编制《通行费报表》，按月上报到处财务部，财务部进行汇总后，按月上报到省结算中心。
5
通行费现金收入会计核算
5.1
收费站通行费收入核算过程：
收到收费员上交的通行费现金收入时：
借：库存现金—通行费收入
贷：其他应付款—通行费收入
押运公司取走现金时：
借：其他货币资金
贷：库存现金—通行费收入
收到银行返还现金缴款单时：
借：银行存款
贷：其他货币资金
收到银行返还的汇款回单时：
借：其他应付款—通行费收入
贷：银行存款
收到银行利息收入回单时：
借：银行存款
贷：其他应付款—利息收入
6
其他收入的管理
6.1
通行费IC卡补卡收入的管理，各收费站收到补卡收入，填制《通行费IC卡补卡收入登记表》，按月上交财务部，财务部作账务处理。6.2
实行收支两条线管理，期末，将本期发生的收入结转本年利润，期末结账后，无余额。
7
其他
7.1
通行费账薄设：库存现金日记账、其他应付款—通行费收入明细账、银行存款明细账。
7.2本处通行费收入核算按照《企业会计制度》执行。
通行费解缴制度
1
目的
确保通行费收入及时足额缴存银行，任何单位和个人不得截留和挪用，不得以个人名义私存，不得私分，按上级要求及时上缴。
2
范围
通行费收入是指经批准依法收取的车辆通行费。
3
职责
3.1
收费站票证人员：每天及时清点当日所收取通行费，核对收费员收入解缴数据及票证使用情况；填制有关银行单据，与押运公司办理通行费收入款项交接和零钱兑换；负责核算本收费站通行费现金收入的归集、核算及汇缴，要求每日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，负责登记票据有关账簿；每月编制银行存款余额调节表，与收款银行核对在途资金；定期检查票证室安全措施状况，发现问题及时上报。
3.2
收费人员：按规定收取过往车辆通行费；清点收入款项填写《通行费票据缴款单》，与票证会计进行通行费收入款项交接、票据交接；收费员上岗前领用备用金，交班结账交回备用金，并填写相关登记表单。
3.3
财务部：负责通行费核对，负责其他收入的管理。
4
通行费收入的解缴
4.1
收费站收费人员按要求填写《通行费票据缴款单》列明通行费现金收入金额，票证会计根据《交班缴款报表（TOD报表）》进行核对，并清点现金，出现长短款情况应查清原因，“长款上交、短款补齐”，收费员与票证会计在《通行费票据缴款单》上签字确认。收费站票证人员按规定于次日将前一日通行费收入、现金缴款凭证及银行汇款凭证封箱交予上门收款押运公司，缴存入指定的银行专户，再转汇至通信局指定拆分账户。
4.2
收费站票证人员按日把当天的收入汇总后上报至财务部。
4.3
财务部按日检查当日通行费收入额正确与否，并汇总各收费站的通行费收入额及时上报到省结算中心。
4.4
财务部负责检查省结算中心拆分到本公司的通行费收入额及到帐情况，负责统缴费用和补缴通行费的收取。
4.5
各收费站负责本站通行费收入的记账、报表等工作，及时编制凭证并登记账薄，按要求编制月度及年度通行费报表。公司内部控制制度
1
内部控制基本程序
1.1
适当授权：是指各项经济业务交易发生之前，应由各级管理人员根据规定的程序和标准予以核准。授权有一般授权和特别授权之分，前者授权处理一般性的交易；而后者是指处理非常规性的交易。未经授权处理经济业务是非法和无效的，其经济责任由当事人自负。
1.2
责任分工：是指对某项交易涉及的各项责任进行合理分工，使每个人的工作自动地相互检查另一个人或更多人的工作。不相容职务的分工控制主要包括以下几个方面的内容。
1.2.1
授予权批准和执行应分工。
1.2.2
执行和审查稽核应分工。
1.2.3
执行和记录应分工。
1.2.4
询价与采购应分工。
1.2.5
采购与保管应分工。
1.2.6
保管和记录分工，或平行登记相互核对。
1.2.7
保管和清查稽核分工。
1.2.8
非责任人员无权在凭证中签名证实，其证明无效。
1.3
经济业务经办人及审批人的责任
1.3.1
业务经办人对经济业务的真实性、合法性负责。
1.3.2
部门负责人对经济业务的真实性、合法性负责。
1.3.3
审核人对经济业务的合法性、合规定、合理性负责。
1.3.4
审批人对经济业务负有领导责任。
2
有关管理责任人员在工作中应持谨慎态度和具备一定的业务能力
2.1
谨慎的工作。管理责任人员应警惕出现蓄意的非法行为、差错、疏漏、无效率、浪费、无效果和利害冲突等可能性；内部控制系统失效的可能性；也应警惕发生弊端的可能。此外，还要查明哪些方面控制不力并提出改进建议，以促使其遵循可行的程序和实践经验。
2.2
具备防范和识别舞弊的能力。舞弊包括一连串的不轨及不法行为，其特征是蓄意欺骗，舞弊的结果可能对公司造成损害。舞弊者可能是公司内部或公司以外的人，并从舞弊中得到利益，例如：
2.2.1
接受贿赂或收取回扣。
2.2.2
侵占公款，例如挪用钱财，伪造财务记录以掩盖事实，使其难以被查出。
2.2.3
蓄意对事件或资料加以隐匿或作不实表述。
2.2.4
对未提供的服务或商品请示付款。
2.2.5
把对公司有利可图的潜在交易转给员工或公司以外的人员。
2.3
管理人员怀疑有弊端时，应采取适当的措施，具体包括
2.3.1
制止非法、违纪、不合理交易和拒绝执行交易，如拒绝支付款项等。
2.3.2
拒绝签署批准有关该项业务的文件记录和凭证或实事求是签署本人意见。
2.3.3
向本公司上级管理人员汇报。
2.3.4
向公司有关部门、总经理报告，以至集团公司报告。
2.3.5
向本公司有关部门、分管领导举报
3
完善经济业务的审批过程与手续，具体包括
3.1
日常费用支出审批程序，依次按照经手人、预算管理人员、部门主管证明、财务部负责人审核、分管财务副总经理审批、出纳付款的程序进行。
3.2
重大资本性支出审批程序，除依照3.1的程序办理外，在申请支出之前还应提供涉及到重大资本性支出的合同、询价记录，是否预算内开支等，必要的时候还应提供董事会的审批意见等。
3.3
重大费用支出审批程序，除依照3.1的程序办理外，在申请支出之前还用提供涉及到重大费用支出的合同、询价记录、是否预算内开支等，必要的时候还应提供董事会的审批意见等。
3.4
所报销的费用单据如为物资采购（包括固定资产），还应附有采购物资的入库（出库）单，以既要有相关的物品保管（入库）人的签字。
3.5
大额的费用支出（1000元）以上，原则上应采取先请示、再办理的程序。在费用发生后到财务部请求付款时，应提供真实、完整、合规的原始凭单，否则财务部不予付款。
3.6
财务重大事项报告制度，财务部对重大的财务事项必须遵循先请示、再处理的原则。
3.7
财务部负责人对违反财经法规、政策和公司有关规章的财务支出，以及有可能在经济上给公司造成损失、浪费的财务支出、或不按照公司规定程序的支出，有权制止或纠正，制止或纠正无效时，提交公司负责人处理。
4
公司的财产安全
4.1
设置现金、银行存款日记帐，序时核算，日清月结。
4.2
设置公司固定资产台帐与公司物料收发明细账（总帐与明细账）。
4.3
对财产物资的核算采用永续盘存制，随时记录财产物资的收发结存情况。
4.4
各项财产物资实行定期和不定期盘点，保证帐实相符。
4.5
清查中发现的盘盈、盘亏，应查明原因并追究保管者的责任。
4.6
建立公司大额（大宗）资产采购档案保管制度。
4.7
对财产物资要科学编号和存放，便于进行收发、清查和保管。
4.8
建立财产物资保管责任制，以明确保管人员的责任。
5
收入业务内控制度
5.1
主营收入
通行费收入（包括收入中的长、短款）应第二天全额缴交收费银行帐户，必须做到日清日结。收费员缴款单、存款单、电汇缴款单之间一致，序时登记。及时进行清帐，保留完整的收费原始记录，保管期限为五年。
5.2
其他收入
收入款项均由财务部直接收取，各站区产生的其他收入按月上缴公司，和公司经营有关零星收入列为公司的其他业务收入。
6
公司费用报销及时间规定
6.1
公司及各站、区等管理费用开支，均实行年度预算控制和备用金制度，各站、区按照年度预算控制开支，公司财务部根据其开支情况核定备用金，各站、区每月以合法的原始凭证据实报销，补足备用金。
6.2
公司每月进行财务报销时，程序为：各站、区预算控制包干经费支出，经办人持合法的原始凭单签字并经预算管理人员签字、各部门负责人签批后，经财务部审核同意，分管财务副总经理签批，到财务部办理报销。
6.3
机关各部室费用开支报销时，经办人在合法的原始凭单上签字后经预算管理人员签字，部门负责人签批，财务部审核，分管财务副总经理签批后，到财务部办理报销手续。
6.4
审批及报销时间：每周一审批，每月25日前报销，确属紧急事务，随时办理。
6.5
为了严格执行预算，正确真实反映当期费用成本支出情况，各单位在费用发生后，应在当月办理报销，即使特殊情况原始发票开出后也不得超过两个月。
7
工资内控制度
7.1
工资报酬由岗位编制、岗位工资标准、工资计划、工作考核记录、考勤记录、工资结算等环节组成。
7.2
工资管理按公司规定的标准计算发放。
7.3
人事部门将考核记录、考勤记录、工资标准及变动情况，报给财务部，财务部负责工资表的制作及工资的发放。
8
应收、预付款项的控制
8.1
应收、预付款项主要包括应收帐款、应收票据和预付帐款及其他应收款等；
8.2
为了保证应收款项能及时收回，应按季进行催收、清查工作。
8.3
赊销业务或代垫其它单位人员费用应先经过有关人员的批准。
8.4
预付帐款应严格按合同的规定执行，并及时核对，办理结算手续。
8.5
建立起完善的其他应收款还款制度。
8.6
按不同的债务人设置应收、预付款项明细帐，分别进行明细分类核算。
8.7
按总价法记录应收款。
9
应付、预收款项的控制制度
9.1
应付、预收款项包括应付账款、应付票据、其他应付款等。
9.2
采购、验收、存储、记账，在人员安排及职责分工等方面应相互独立，分工负责，付款时应经上述部门进行相应确认或批准后方可进行。
9.3
购入货物，应编制入库、验收单送交财务部门。
9.4
财务部门收到购货发票后，应立即与采购部门核对货物种类、数量、金额、折扣条件、结算方式等是否与合同规定相符。
9.5
实行付款凭单制。现金支出须经采购部门填制付款单据，并经有关部门或人员批准后方可付款。
9.6
应付帐款总分类帐和明细分类帐应按月结帐，并相互核对相符，发生差异应及时查找原因，编制调节表进行调节。
10
其他费用管理的内控制度
10.1
其他费用包括水电费、电话费、车辆使用费、招待费等其他费用。
10.2
内控方法程序
10.2.1
建立费用各项目管理制度。
10.2.2
经常费用如水电费、电话费等费用指标分解落实到各站区、各部室。
10.2.3
非经常费用开支先报批，后开支。
10.2.4
劳务供应、服务提供等尽量以合同形式管理。
10.2.5
财务部门以预算、合同、考核指标进行事先、事中、事后的监督。
10.3
主要费用项目控制
10.3.1
业务招待费，业务招待费为公司办理各项公司业务及往来单位业务而开支，和公司经营无关的开支不得报销。
10.3.2
车辆使用费，因业务工作需要使用车辆所发生的一切费用。各部门和人员使用车辆时，由车辆管理员根据地点、人数和业务内容安排车辆，杜绝公车私用。车辆使用费的可变部分如油耗、维修保养、过路过桥费、事故处理等实行按单车核算，大中修鉴定和修理费用必须经办公室核实。
10.3.3
职工保险费，员工调入、调出时人事部门应及时办理增加、中止保险手续，并将有关资料报财务部门对费用进行核对。
10.3.4
员工医疗费开支按公司所在地政府颁布的社会医疗保险制度执行。
10.4
报销者所持报销单据，必须是符合税法规定的正式票据，且票据必要栏目填写齐全，如日期、户名、物品名、数量单价、金额的大小写、开票单位印章等，严禁白条入账。
10.5严格执行国家政策、法规和公司的有关规定，遵守财经纪律。财务人员要认真审核每张单据的合理合法性，报销者应主动、明确、真实地说明情况，手续不齐的，应补齐必要手续。会计核算办法
参照执行冀交投财【2018】77号文件，河北交通投资集团会计核算办法（暂行）。
会计基础工作规范实施细则
参照执行冀交投财【2017】511号文件，河北交通投资集团会计基础工作规范实施细则。
会计档案管理办法
参照执行冀财会【2015】38号，会计档案管理办法。
会议费管理办法
1总则
1.1
为了进一步加强和规范公司会议费管理，根据我公司实际，制定本办法。
1.2
公司召开会议要坚持厉行节约、务实高效的原则，严格控制会议数量，规范会议费管理。
1.3
公司各部室要严格会议费预算管理，从总量和标准上从严控制会议费预算规模。会议费应纳入预算，单独列示，明确会议项目、开支数量和列支渠道，执行中不得突破预算。
2会议的审批
2.1会议管理实行分类管理、分级审批。由公司办公室编报会议计划，会议计划包括会议名称、主要内容、时间地点、与会人数、工作人员数、所需经费等，经公司总经理办公会审批后执行。外出参加会议时，由各部室负责人，财务负责人及财务分管领导审批。
2.2
外出参加管理部门组织的省内会议，经部门主管领导签批；外出参加省外会议或非管理部门组织的会议，若通知中明确食宿费自理或者未注明组织部门是否承担食宿费，各部室要严格控制，确因工作需要参加时，必须报总经理签批。
各负责人要切实负起责任，严把会议关，减少会议次数，严格控制各种类型的协调会、研讨会、表彰会、庆典活动等。提高会议质量，尽量缩短会期，减少会议期间一般性事务活动；不准以开会之名赠送礼品、纪念品，不准借机大吃大喝、游山玩水，不准组织高消费娱乐活动。合理安排参加会议工作人员，严格控制会议的各项开支，制止奢侈浪费。
2.3
严格控制会议规模，适当改进会议形式，充分运用电视电话、网络视频等现代信息技术手段，降低会议成本，提高会议效率。
2.4
公司召开会议尽量使用内部会议室，如有特殊情况需要外出召开会议的，应选择在四星级以下（含四星）场所召开，不安排住宿。不得到明令禁止的风景区召开会议。
3
会议费开支范围、标准和报销支付
3.1
会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、文件印刷费、医药费、举办方统一安排的交通费等其他费用。
3.2
会议费由召开会议单位承担，不得向参会人员收取，不得以任何方式向下属机构转嫁或摊派。
3.3
会议费开支实行综合定额控制。
会议费综合定额标准如下：
会议类别
住宿费
伙食费
其他费用
合计
备注
一类会议
150
130
170
450
表中住宿费标准为标准双人间单床标准。按规定需要单独安排单间和标准间人员的住宿费标准不得超过定点饭店协议采购价格。
二类会议
150
130
120
400
三类会议
150
120
80
350
四类会议
150
120
30
300
3.4
在会议结束后应当及时办理报销手续。会议费报销时必须包括会议审批单、会议通知文件、原始发票、结算单等凭证。财务部门严格按规定审核会议费开支，对未列入年度计划，以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
4
监督检查和责任追究
4.1
纪检、审计等有关部门要对会议费管理和使用情况进行监督检查。主要内容包括：
4.1.1
会议计划的编报、审批是否符合规定；
4.1.2
会议费开支范围和开支标准是否符合规定；
4.1.3
会议费报销和支付是否符合规定；
4.1.4
会议会期、规模是否符合规定，会议是否在规定的地点和场所召开；
4.1.5
是否向下属机构转嫁、摊派会议费；
4.1.6会议费管理和使用的其他情况。
4.2
严禁借会议名义组织会餐或安排宴请；严禁套取会议费设立“小金库”；严禁在会议费中列支招待费。
4.3
会议用餐严格控制菜品种类、数量和份量，原则上安排自助餐，严禁提供高档菜肴，不上烟酒；会议会场布置简朴实用。
4.4
不得使用会议费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产，以及开支与本次会议无关的其他费用。
4.5
违反本办法规定，由下列行为之一的，由前款所列监督检查部门责令改正，依法依规追究责任，对违规资金予以追回；涉嫌违法的，移交司法机关处理：
4.5.1
计划外召开会议的；
4.5.2
以虚报、冒领手段骗取会议费的；
4.5.3
虚报会议人数、天数等进行报销的；
4.5.4
违规扩大会议开支范围，擅自提高会议费开支标准的；
4.5.5
违规报销与会议费无关费用的；
4.5.6
其他违反本办法行为的。
5
附则
本办法由公司财务部负责解释，经公司总经理办公会批准，总经理签发后执行。
附件：外出参加会议审批
差旅费管理办法
1总则
1.1为了进一步加强和规范公司差旅费管理，根据我公司实际，制定本办法。
1.2差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
常驻地是指出差人员单位所在的市区或县（区）域范围。承德市区指双桥区、开发区行政区划范围内。常驻地在承德市区的单位工作人员在双桥区、开发区范围内公出，不属于出差；到双滦区、营子区以及其他各县出差，按本市境内差旅费规定执行。
日常工作区域内跨常驻地的工作人员，在工作区域内进行日常巡查工作，如道路、山林等日常巡查工作，不能按差旅费规定享受补助。
2
城市间交通费
2.1
城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的城市间交通费用。
2.2
出差人员应按照规定等级乘坐交通工具。火车为硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座，全列软席列车二等座；轮船（不包括旅游船）为三等舱；飞机为经济舱；其他交通工具（不包括出租小汽车）凭据报销。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。符合乘坐火车软卧条件而改乘软座的，不给予补助。
2.3
出差人员原则上乘坐全列软席列车软座，但在晚8时至次日凌晨7时期间乘车时间6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，经公司负责人批准，可以乘坐软卧，按照软卧车票报销。
2.4
出差目的地由多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘相对经济便捷的交通工具。
2.5
乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
2.6
乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。
2.7
往返驻地和机场的交通费，出差人员乘坐公共交通工具发生的城市间交通费据实报销，其他费用在按规定发放的市内交通费内统筹解决，不再另行报销。
2.8
出差人员应乘坐公共交通工具前往出差目的地。如只有单趟城市间交通票据或没有城市间交通票据，经公司领导确认未乘坐公务车，也可按规定报销伙食补助费和市内交通费；如乘坐公务用车等交通工具，按标准领取伙食补助费，市内交通费不予领取。
2.9
工作人员出差期间回家省亲办事的，城市之间交通费不高于从出差目的地返回公司按规定乘坐相应交通工具的票价予以报销，超出部分由个人自理；伙食补助费和市内交通费按实际出差天数（扣除回家省亲或办理其他事项的天数）和规定标准予以报销。
3
住宿费
3.1
住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所，下同）发生的房租费用。
3.2
住宿费标准按规定分职级、分地区限额标准执行（见附件1）。
3.3
出差人员实际发生住宿而无住宿费发票的，如果是住在自己家里的，或到边远地区出差，无法取得住宿费发票的，由出差人员说明情况并经所在部室领导批准，可以报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费，其他情况不予报销差旅费。
4
伙食补助费
4.1伙食补助费是指对工作人员因公出差给予的伙食补助费用。
4.2
伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，到本市境外出差每人每天补助100元，在本市境内出差每人每天补助50元。
4.3
出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位缴纳伙食费。
4.4
到常驻地以外实（见）习、工作锻炼、支援工作以及参加各种工作对的人员，在途期间的差旅费按照本办法规定执行。在外地工作期间的伙食补助费，按25元补助，不再报销住宿费和市内交通费。援藏、援疆干部的生活待遇按照有关规定执行。
5
市内交通费
5.1市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费。
5.2
市内交通费按出差自然（日历）天数计算，到本市境外出差每人每天80元，在本市境内出差每人每天40元，按规定包干使用。公司提供交通工具的，不发放市内交通费。
5.3
出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位缴纳相关费用。
6
报销管理
6.1
出差人员应严格按规定开支差旅费，费用由公司承担，不得向下级公司、企业或其他单位转嫁。
6.2
城市之间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。
6.3
住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。
6.4
伙食补助费、市内交通费按规定标准报销。
6.5未按规定标准开支差旅费的，超支部分由个人承担。
6.6
工作人员出差前应填制因公出差审批单，出差结束后应当及时办理报销手续，差旅费报销时应当提供出因公差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。
6.7
差旅费报销程序：差旅费由分管财务的副总经理审批，出差人员根据因公出差审批单和原始发票填制“差旅费报销审批单”，经预算管理人员签字、科室负责人审核，财务部门负责人审签后，报分管财务副总经理审批报销。对未经批准出差，以及超范围超标准开支的费用不予报销。
7
监督问责
7.1
公司相关负责人和财务人员等对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规。对未经批准擅自出差、不按规定开支和报销差旅费的人员将按照本规定进行处理。
7.2
出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品等。
7.3
违反本办法规定，由下列行为之一的，追究相关人员责任：
7.3.1
虚报冒领差旅费；
7.3.2
擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准；
7.3.3
不按规定报销差旅费；
7.3.4
转嫁差旅费；
7.3.5
其他违反本办法的行为。
有前款行为之一的，责令改正，违规资金予以追回，对直接责任人和相关负责人，按公司有关规定给予处分。涉嫌违法的，移交司法机关处理。
8
附则
本办法由公司财务部附则解释，经公司总经理办公会批准，总经理签发后执行。
附件：1、差旅住宿费标准表
2、因公出差审批单
3、差旅费报销审批单
业务招待费管理办法
1
总则
1.1
为规范公司业务招待管理，例行勤俭节约，反对铺张浪费，加强党风廉政建设，根据本公司实际，制定本办法。
1.2
公司业务招待应坚持有利公务、务实节俭、严格标准、简化礼仪、高效透明、尊重少数民族风俗习惯的原则。
2
招待范围
2.1
严控招待范围。严禁将非公务活动纳入业务招待范围，不得将国家工作人员的休假、探亲、旅游等活动纳入业务招待范围。对无公函的业务活动和来访人员一律不予接待。
2.2
公司办公室负责拟制业务招待方案，具体安排食宿、提供会议和会见场所及相关服务，配合相关部门做好会议筹备、会见安排、检查考核、考(视)察调研、陪同领导等事宜的组织协调和落实。
3
业务招待费审批及报销
3.1
严格业务招待费审批。实行先审批、后执行原则，业务招待时先填制公务接待审批单，审批单应列明接待对象的公司、姓名、职务和业务招待的项目、时间、场所、费用等内容，经办公室负责人和分管领导签批后办公室安排执行。
3.2
严格报销审批。业务招待结束后，经办人应根据原始凭证和公务接待审批单如实填写报销凭证，经预算管理人员签字、科室负责人、财务部门负责人审签后，报分管财务副总经理审批，到财务办理报销手续。不得报销任何超范围、超标准以及与公务接待无关的费用。
4
经费管理
严格经费管理，禁止在业务招待费中列支应当由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用，禁止以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿接待费开支，禁止向下级部门及其他单位、企业、个人转嫁接待费用，禁止在借业务招待名义列支其他支出，禁止用公款报销或者支付应当由个人负责的费用。
5
监督问责
5.1
领导干部要带头接受监督。应当以身作则、率先垂范，带头执行公务接待制度，带头坚持业务招待标准，带头遵守业务招待纪律，带头例行节约、制止浪费，自觉接受监督。
5.2
严格责任追究。公司应当将公务接待工作纳入问责范围。纪检监察室要加强公务接待违规违纪行为的查处，严格追究当事人及相关负责人的责任，并进行通报，涉嫌犯罪的移送司法机关依法追究刑事责任。
6
附则
本办法由公司财务部附则解释，经公司总经理办公会批准，总经理签发后执行。
附件：公务接待审批单
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