创投企业个人合伙人和天使投资人个人所得税政策宣传 本文简介：
创投企业个人合伙人和天使投资人个人所得税政策宣传创投企业个人合伙人和天使投资人个人所得税政策宣传回执单为了了解政策宣传效果，帮助纳税人更好地享受税收优惠政策，不断优化税务机关宣传服务水平，特进行此次创投企业个人合伙人和天使投资人个人所得税税收优惠政策宣传调查。创投企业个人合伙人和天使投资人个人所得税
创投企业个人合伙人和天使投资人个人所得税政策宣传 本文内容：
创投企业个人合伙人和天使投资人个人所得税政策宣传
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为了了解政策宣传效果，帮助纳税人更好地享受税收优惠政策，不断优化税务机关宣传服务水平，特进行此次创投企业个人合伙人和天使投资人个人所得税税收优惠政策宣传调查。
创投企业个人合伙人和天使投资人个人所得税政策宣传回执单
序号
个人所得税减税降费政策
是否
知悉
1
天使投资个人投资初创科技型企业个人所得税优惠
2
有限合伙制创业投资企业投资初创科技型企业个人所得税优惠
3
创投企业可以选择单一核算和整体核算两种核算方式
4
初创科技型企业从业人数、资产总额和年销售收入条件的变化
（请根据政策知悉情况在“是否知悉”栏填写“√”或“×”）
纳税人（或办税人）签字：
联系方式：
企业法定代表人
（签字或盖章）：
联系方式：
企业财务负责人日期：年月日
问题一：天使投资个人投资初创科技型企业有哪些税收优惠？
答：（1）天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。
（2）天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。
问题二：有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业有哪些税收优惠？
答：（1）有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年（24个月）的，个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
（2）符合《财政部
税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，不得向以后年度结转。
问题三：投资的初创科技型企业应符合什么条件？
答：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业；
（2）接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过5000万元；
（3）接受投资时设立时间不超过5年（60个月）；
（4）接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；
（5）接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。
问题四：创投企业税务核算模式有哪些？
答：创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。
问题五：什么是单一投资基金核算？
答：创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。单个投资项目的股权转让所得，按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算。股息红利所得，以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。
问题六：什么是年度所得整体核算？
答：创投企业年度所得整体核算，指将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得。创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
问题七：如何享受创投企业税收优惠？
答：（1）创业投资企业备案：创业投资企业符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资基金的特别规定，按照上述规定完成备案且规范运作。
（2）核算方式备案：创投企业选择按单一投资基金核算的，应当在按照规定完成备案的30日内，向主管税务机关进行核算方式备案；未按规定备案的，视同选择按创投企业年度所得整体核算。
创投企业个人合伙人和天使投资人个人所得税政策宣传 本文关键词：个人所得税，投资人，合伙，创投，人和
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