石油开采企业全面预算管理改善对策 本文关键词：开采，对策，预算管理，改善，石油
石油开采企业全面预算管理改善对策 本文简介：摘要：本文从长庆油田第六采油厂的实际出发，探讨了石油开采企业全面预算管理的现状，对石油开采企业现存预算编制不细、执行粗放等问题提出改进措施。关键词：全面预算管理；石油开采企业；改善对策2017年，国家下发《关于深化石油天然气体制改革的若干意见》等一系列通知，要求通过制度发放上游区块勘查许可证，建立油
石油开采企业全面预算管理改善对策 本文内容：
摘要：本文从长庆油田第六采油厂的实际出发，探讨了石油开采企业全面预算管理的现状，对石油开采企业现存预算编制不细、执行粗放等问题提出改进措施。
关键词：全面预算管理；石油开采企业；改善对策
2017年，国家下发《关于深化石油天然气体制改革的若干意见》等一系列通知，要求通过制度发放上游区块勘查许可证，建立油气矿区权出让制度等。在改革大背景下，大型国有油气企业面临挑战，需要提高竞争力和效率。为应对挑战，石油开采企业需要走出开发成本升高以及开采活动减少的困境，实施全面预算管理，降低开发成本、运行成本等成为企业发展的必然要求，但从实施情况来看，石油企业的全面预算管理仍然存在一些问题，需要进行改进，以确保实施效果。
一、长庆油田分公司第六采油厂的全面预算管理
第六采油厂地跨榆林、延安两市及宁夏部分区域，定边、吴起、盐池三县，矿权面积3238km2，主要承担胡尖山、姬塬油田部分油藏及摆宴井油田38个区块的开发管理，共有各类站点114座，油水井4966口，日产油水平5670吨，单井日产油1.8吨。从2013年，第六采油厂原油产量突破200万吨。在企业规模不断扩大，材料、人工等价格上升的情况下，要确保规模与效益同步，实现企业与环境、企业与资源的相互协调，提高投入产出比，是采油厂生存发展必须正视的问题。下面对第六采油厂全面预算的实施情况进行分析。1.第六采油厂的环境分析第一，外部环境分析。2014年，国际油价大幅下跌，从年初的97美元/桶直降到年底的53美元/桶，2015年油价继续低位徘徊，油田利润减少，油田投入、产出矛盾突出，在高油价下的管理方式影响企业的持续发展。2017年，随着油气行业改革的逐步推进，民营和外资企业进入中国油气行业成为可能，迫使油田企业加强技术革新，探索内部管理增长点，提升效益水平。“低成本”是长庆油田公司落实国家能源战略及集团公司建设国际综合性能源公司战略和建设“西部大庆”宏伟目标的重要战略举措，使长庆油田确保“有质量、有效益、可持续发展”的工作目标。第六采油厂作为长庆油田的主力生产单位之一，实施低成本是企业落实相关政策，实现持续发展的要求。第二，内部环境分析。第六采油厂随着油田不断开发，地层情况越来越复杂，老井所占比例不断加大，部分老油田“双高”特征明显，持续稳产与节能降耗困难重重，成本挖潜增效的空间变得极为有限；老油田管理的难度上升，随之动态监测费、油井加药、污水处理、井下作业的工作量持续增加，费用控制形势不容乐观；单井产能降低、含水上升、设施老化严重等问题逐渐凸显，生产运行中电费、运费、维修费居高不下。单纯追求规模和产量，实行粗放式管理，投资回报率低，成本控制压力大，严重制约着第六采油厂的进一步发展。2.对实行全面预算管理的现状进行分析为保障发展成果，2016年，第六采油厂重新审视企业内部管理，实行全面预算，推行精细化管理，开展降本增效等活动，企业管理水平和效益明显提升。首先，成立预算管理委员会，建立预算管理制度；其次，细化预算指标分解，将预算按照纵向到人、横向到边的要求，纵向分解到单人、单井、单站，横向以组织结构为基础，分解到各职能部门；再次，建立日核算、月分析、季考核的预算管理制度，有效地对预算指标实行了动态控制；最后，加强预算考核，确保预算的导向性。3.对全面预算管理成效的分析通过全面预算管理的推行，第六采油厂的生产管理均取得一定的成效，企业的发展水平及管理效益提升。（1）油田可持续发展水平显著提升。从2013年起，第六采油厂原油产量一直保持在200万吨以上，万吨产能建设从2013年的5700万元下降到2017年4700万元；自然递减、综合递减指标逐年下降，全厂油藏整体保持I类开发水平。（2）预算管理能力增强。推行全面预算管理以来，第六采油厂通过宣传、考核导向等手段，让员工认识到预算管理的重要性。在员工中开展“每天节约一分钱，每人一个降本增效新点子”活动，并且加大预算的考核力度，将预算在考核中占比从之前的20%提升到50%，从之前单纯只考核费用转变为考核效益。通过一系列措施，第六采油厂完全成本从2014年的3044元/吨，下降到2017年的1509元/吨，扣除价格因素，内部利润从2014年15亿元上升到2017年的17亿元。
二、石油开采企业全面预算管理中存在的问题
随着油田企业生产经营的宏观环境和产业背景变化，传统的预算管理由于缺乏与整体战略的整合，导致在执行、控制、考核阶段不能适应现阶段石油开采企业的发展。1.预算编制不够细化，影响后期的预算管理石油开采企业的预算主要沿用“吨油成本法”，以上年的预算为基数，适当考虑产能建设下达预算指标。一是吨油成本指标由于只着眼于当前水平，未考虑注水、措施等为提高长远产量的投入支出，导致控制过程与实际执行偏差较大，预算仅着眼于短期目标，影响战略性的投入；二是预算指标未考虑数量、价值等影响因素，与实际生产管理脱节，导致预算指标缺乏指导性。在预算执行过程中，生产、地质等部门认识不到预算的重要性，不能在日常生产活动中主动作为，加强预算管理；三是预算考核不严。从预算的考核情况来看，由于预算编制不细，超支责任不明确，考核时剔除因素过多，弱化考核的作用。2.预算过程管控不深入，影响预算的执行效果石油开采企业的预算控制仅依据价值控制价值，过分强调产量对“吨油成本”的作用，忽视成本效益观念。预算与生产成为两张皮，不能通过对地质情况、作业过程、消耗数量、单价等的分析，找出管控中的难点，预算控制仅停留在管理层及财务人员，岗位员工不理解预算的作用及要求。目前，开采企业普遍存在的低产低效井长期得不到改善，也是此问题的反映形式之一。3.项目预算考核评价不完善，导致项目资金利用率低由于项目执行、评价的不完善，争抢投资现象普遍存在。长庆油田每年新建产能投资350亿左右，但单井日产已从2013年的4.5吨，下降到2017年2.5吨，降幅56%，单井产能越来越低。在目前油价情况下，投资导致的后期成本管理难度增大。根据2014年运行来看，第六采油厂折旧占完全成本的比重已达到77%，影响后期效益提升。主要原因是项目考核评价不完善，低效、无效投资所占比重大，造成资金严重浪费。4.预算管理信息化程度低，导致预算管理困难目前，石油开采企业的预算编制主要依靠Excel表格，投入精力多，编制周期长，难以进行历史数据积累。预算的编制、过程管控以及分析等均通过手工查账、做表完成。财务人员大量的时间浪费在基础数据统计、查询上，并且由于人员更替，容易造成统计口径不一致，造成分析困难。
三、石油开采企业全面预算管理问题的改善对策
面对经济全球化的严峻挑战，石油开采企业要想求得生存与发展，解决以上问题，需要将预算管理与单位的生产业务统一起来，将预算管理责任摆在重要的战略位置，从预算编制、管控等方面入手，提升企业的预算管理水平，实现生产、经营一体化管理，发挥预算在生产管理中的作用。1.细化预算编制方法（1）结合标准成本编制预算指标。针对材料费、维护及修理费、维护性井下作业费等、化学助剂等运行较稳定费用，分解作业过程，统一技术要求、统一管理规范、统一工作程序，将企业生产经营活动衔接起来成为一个有机整体，确定数量、金额标准，结合标准编制年度预算指标；在作业分解过程中，结合地质、工艺参数，将生产过程分为采出作业、注水作业、输油输气、井下作业等，结合技术测定，确定每个作业过程中消耗动因及消耗标准，通过预算编制的细化、深化，实现预算与生产的相互衔接、提升管理水平。（2）建立专项预算指标。在下达预算编制文件时，明确预算包括的项目，对预算未考虑的因素，如措施、注水等费用，执行“资金统一调度，项目归口管理”的全面预算管理机制，将各类资金全部纳入全面预算管理体系，坚持先预算，后实施。预算外开支要严格按照“申报立项、审批备案、下达通知、组织实施”程序报批执行。2.严格预算的节点管控要以全年总预算为纲，以月（季）度预算为着力点，实现预算指标动态化管理。从生产业务前端入手，加大管控力度，确保预算对各项生产经营活动的有效控制。3.健全预算考核激励机制考核与奖惩是预算工作的生命线，将预算指标与预算的实际执行结果进行比较、分析、肯定成绩、检查分析存在的问题，总结好的经验，不断的改进企业预算管理的方式方法。通过制订细化考核标准、编制考核制度，实施考核内容，反馈考核结果，在强化预算管理的前提下，实现预算对行为的导向作用。4.运用信息技术，提升预算管理水平当今时代，随着互联网、云计算、大数据等信息技术的广泛应用，为预算数据的采集、分析提供保障，使单井、单站、单人等生产要素的预测、控制、分析、考核等工作成为可能。四、结论在石油开采企业推行全面预算管理，可以促进资源优化配置、引领企业价值创造，更好发挥预算管理的“指挥棒”作用。要实行有效的全面预算管理，必须建立科学的预算编制方法，推行深入生产的过程控制，建立健全有效的预算考核机制，并且要推行科技创新，实现预算管理目标。
参考文献
1.宋杰鲲.油气开采企业全面预算管理问题与对策.管理会计，2018(13).
2.梁斌.对油田施工企业全面预算管理的认识和思考.中国集体经济，2018(36).
3.徐燕.石油开采企业全面预算管理.财会学习，2016(07).
作者：李娟 单位：中国石油共享服务西安中心
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