某区税务局减税降费深化增值税改革收入分析报告 本文简介：
某区税务局减税降费深化增值税改革收入分析报告 党中央国务院印发，《关于深化增值税改革有关政策的公告》，决定从4月1日起降低部分行业增值税税率。主要包括降低增值税税率水平，将制造业现行税率由16%降到13%，将交通运输业有现行的10%降到9%。保持6%的税率不变，同时扩大进项税抵扣范围，试行期末留抵
某区税务局减税降费深化增值税改革收入分析报告 本文内容：
某区税务局减税降费深化增值税改革收入分析报告
党中央国务院印发，《关于深化增值税改革有关政策的公告》，决定从4月1日起降低部分行业增值税税率。主要包括降低增值税税率水平，将制造业现行税率由16%降到13%，将交通运输业有现行的10%降到9%。保持6%的税率不变，同时扩大进项税抵扣范围，试行期末留抵退税制度，对生产、生活性服务业进项税额加计抵减，确保所有行业税负只减不增。
此次减税规模空前巨大，主要面对于一般纳税人，减税效应明显。在一定程度上，对我局现阶段至一定时期影响巨大。我局现有一般纳税人xx
户，其中：制造业纳税人xx户，交通运输业纳税人xx户.
一、深化增值税改革
（一）适用16%税率企业情况。2018年5月-12月，我局增值税适用16%的纳税人有税户xx户，其中：制造业xx户；批发零售企业xx户；租赁和商务服务业xx户，其他兼营企业（16%税率）
xx户数都会享受政策带来的“福利”。税赋下降19%。实现增值税xx万元，降率后为xx万元，下降xx万元。
从减税效应成果来看，制造业5-12月累计实现增值税xx
万元，减税后为xx万元，减少xx万元，减幅约为xx%；其中吉林烟草工业有限责任公司收入减少xx万元，减幅xx%。批发零售业5-12月累计入库税款xx万元，降率后为xx万元，下降xx万元，降幅xx%；租赁和商务服务业5-12月累计入库税款xx万元，降率后为xx万元，下降xx万元，降幅xx%；其他兼营行业下降xx万元，平均降幅xx%。
从总体的减税因素来看，全年预计减少xx万元，其中增值税预测减少xx万元，影响中央级xx万元，个人所得税预测减少xx万元，影响中央级xx万元，企业所得税预测减少xx万元，影响中央级xx万元，地方税种预测减少xx万元。总体减少影响中央级xx万元，影响省以下及地方级xx万元。
（二）适用10%的企业税率。2018年5月-12月，我局增值税适用10%的纳税人有xx户。建筑业xx户（其中：实行简易征收方式xx户）、房地产行业xx户（其中简易征收方式xx户），交通运输业xx户；批发零售企业（低税率产品）xx户；租赁和商务服务业xx户，其他兼营企业水利环境、居民服务等。提高认识，切实加强组织领导。湖南专员办党组指出，政策跟踪分析和效果评价是专员办工作最具代表性的重点之一。当前深化增值税改革是减税降费的重要内容，也是积极财政政策的重要组成部分，对激发实体经济活力具有重要作用。专员办作为财政部的派驻机构，认真做好深化增值税改革情况跟踪分析，促进政策效应进一步释放责无旁贷。为了加强此项工作的组织领导，湖南专员办成立由分管副专员牵头的深化增值税改革情况跟踪分析工作组，制定了详细的工作方案，明确时间表和路线图，确保任务上肩、责任到人。同时要求工作组的同志认真学习有关增值税税率简并调整和统一小规模纳税人标准等政策，把握政策实质，领会跟踪分析要点，确保跟踪分析工作有的放矢，落到实处。
二、多方联动，畅通信息采集渠道。为了全面动态收集情况和数据，湖南专员办构建多方联动沟通机制，畅通信息采集渠道。一是注重与部门横向联动。与地方财政、税务部门建立信息共享机制，定期交换落实深化增值税改革的主要措施、成效和执行中遇到的问题等信息，获取全省和分地区、分行业、分部门增值税数额和税负变化等情况与数据。二是注重与典型企业联动。建立典型企业重点事项报告制度，要求典型企业定期或不定期提交财务报表和专题分析报告，重点说明政策变化对企业当期税负、经营业绩、利润水平、内部管理的影响，重大变化随时反馈。三是注重与代表委员、专家学者的联动。组织召开专题座谈会，邀请人大代表、政协委员、专家学者参会，充分发挥代表委员、专家学者的作用，广泛收集信息，弥补典型企业抽样调查的不足。
三、精选样本，提高数据的代表性。选好了样本，跟踪分析就成功了一半。实践中，湖南专员办从三个角度入手，科学选择分析样本，尽可能使抽取的样本能代表总体。一是样本的完备性。样本选择力求既有小规模纳税人，也有上市公司；既有营改增企业，也有传统加工制造企业，尽可能覆盖所有增值税改革行业和类型。二是样本的典型性。以从税务部门和财政部门取得的数据为基础，进行模拟计算和对比分析，找出政策影响最大和反映最敏感的样本，纳入跟踪分析范围。三是样本的识别度。有针对性地确定监测指标和数据要求，并固定化为
Excel分析模板，宏观层面主要跟踪行业增值税增长率、行业纳税额前10位企业增值税增长率、行业税负、税负弹性等指标；微观层面主要跟踪小规模纳税人转换登记企业数量、主营业务收入增长率、销售毛利率、产品税负和税负弹性等指标，客观深入反映深化增值税改革对促进实体经济发展和企业税负的影响。
四、讲求方法，确保成果有效利用。湖南专员办党组要求，跟踪分析要坚持问题导向、成果导向，着力提高跟踪分析质量，积极推动跟踪分析成果转化运用。按照这一指导思想，确定了“三结合”的分析方法。一是定性与定量相结合。对跟踪分析掌握的材料、数据，既紧紧结合中央精神进行定性分析，总体把握深化增值税改革对实体经济和企业的正面与负面影响；又运用大数据数段和计量模型进行定量分析，测度深化增值税改革对企业税负的影响量和作用方向，关注作用过程。二是发现问题和原因分析相结合。对跟踪分析发现的主要问题，既全面归类梳理，区分宏观和微观、主观和客观、内部与外部；又强调透过现象看本质，厘清导致问题的政策性、行业性、地域性和执行层面的原因。三是经验总结和政策建议相结合。既客观汇总，提炼好的经验做法，加强舆情引导；又注重立足政策初衷和区域实际，研究提出具有可行性、针对性、前瞻性的政策建议。同时，积极向财政部、湖南省委省政府以及相关部门反馈跟踪分析成果，为领导决策提供参考，使跟踪分析成果得到有效利用。
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